上月，一同事說自己月工資無故少了1000左右，他還去找了人事咨詢了原因，其實這都是因為2019年新稅法的緣故。
本文僅以北京為例，談下工資、社保、繳費等常識。

前言

新個稅法規定：
居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、
專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應納稅所得額。

工資

工資收入類別

工資收入通常包括固定收入、浮動收入等類別。
新稅法對于固定收入人群沒有影響(暫時這兩年)，對于浮動收入人群則比較有益。

最低工資制度

各地每年要發布當地的最低工資標準
比如北京2019年：每小時不低于12.64元、每月不低于2200元。

這個工資標準對于按勞計薪的人群比較有益于，比如工廠職工?，
他們月工資包括基本1.0倍工資，晚加班1.5倍，周末的2?倍工資，節假日的3倍工資（這個百年一遇的）。
記得當年天津打工的時候，最喜歡晚上、周末加班，哈哈。

社保

社保全程：社會保險。
社會保險的主要包括養老保險、醫療保險、失業保險、工傷保險、生育保險。

社會保險是社會保障制度的一個最重要的組成部分，
社會保險是指國家通過立法強制某一群體將其收入的一部分作為社會保險稅（費）形成社會保險基金。
對參加勞動關系的勞動者在喪失勞動能力或失業時給予必要的物質幫助的制度。

社保繳納基數

 在社保繳納和工資總額的關系中，社保應該按照職工的實際收入繳納，
 職工的工資低于當地社會平均工資60%的，按照社平工資的60%繳納，
 高于社平工資300%的，按照社平工資的300%繳納，
 在兩者之間的，按照實際工資繳納，應該對比社會平均工資是否低于或者超過社平工資的60%或者300%，
 如果在兩者之間，應該按照實際3000元作為繳費基數填報，
 社會保險法明確規定，不按時足額繳納，是要接受處罰的。


2018年度北京城鎮單位就業人員的年度平均工資為94258元，
月平均工資為94258÷12=7855元。

社保五險的繳費基數上限統一為2018年度月平均的3倍，也就是：7855×300%=23565元；

社保五險的繳費基數下限根據不同險種有不同設定。
養老保險和失業保險的社保繳費基數下限為上年度月平均工資的46%，即7855×46%=3613元；
醫療保險、生育保險和工傷保險的社保繳費基數下限為上年度月平均工資的60%，即7855×60%=4713元。

 《社會保險法》
?用人單位應當按照國家規定的本單位職工工資總額的比例繳納基本養老保險費，記入基本養老保險統籌基金。
職工應當按照國家規定的本人工資的比例繳納基本養老保險費，記入個人賬戶。

國家建立全國統一的個人社會保障號碼。個人社會保障號碼為公民身份號碼。

社保繳納比例

	?一般來說，
	養老保險：單位繳費費率為20%，職工個人繳費費率為8%。
	醫療保險：單位繳費費率為8%，職工個人繳費費率為2%。
	失業保險：單位繳費費率為2%，職工個人繳費費率為1%，其中農民合同制工人不繳費。
	工傷保險：根據行業風險程度，確定單位基準費率，基準費率控制在0.5%～2%之間，
	                  并根據有關情況定期調整，職工個人不繳費。
	生育保險：單位繳費費率為0.8%，職工個人不繳費。

社保繳納案例

以下是北京2019年繳納下限：

以下是代繳公司的收費情況：
案例實際：1628.27元

B公司代繳納：1670元

C公司代繳納：1810.59元


19年7月起又將更新社保費用至1528.37元。

可提取醫療保險

每個月社保賬戶會往我們綁定的銀行存折匯入一筆錢。這筆錢是醫療保險的個人繳費部分，及按照國家規定單位繳費部分劃到醫保個人賬戶的金額合計。

具體計算規則：個人0.02% +公司的0.008% = 0.028   * 5557 =155.60元
(北京在職員工下半年每月最低領取額)


具體公司的匯入比較取決于以下因素：

以北京為例，用人單位繳納的醫療保險費劃入個人賬戶規定如下：
(一)不滿35周歲的職工按本人月繳費工資基數的0.8%劃入個人帳戶;
(二)35周歲以上不滿45周歲的職工按本人月繳費工資基數的1%劃入個人帳戶;
(三)45周歲以上的職工按本人月繳費工資基數的2%劃入個人帳戶;
(四)不滿70周歲的退休人員按上一年本市職工月平均工資的4.3%劃入個人帳戶;
(五)70周歲以上的退休人員按上一年本市職工月平均工資的4.8%劃入個人帳戶。

公積金

《住房公積金管理條例》
職工住房公積金的月繳存額為職工本人上一年度月平均工資乘以職工住房公積金繳存比例。
單位繳納類似。。。。

 
?職工和單位住房公積金的繳存比例均不得低于職工上一年度月平均工資的5%單位和職工繳存比例最低不低于5%，
原則上不高于12%。

個人所得稅

2019年個人所得稅的免征額從3500元提升到了5000元。

2019年的個人所得稅稅率表仍然劃分為7級，其中前四級的應納稅所得額發生了變化，
主要表現為前三檔的級距有所提高，而稅率沒有發生改變。

![在這里插入圖片描述](https://img-blog.csdnimg.cn/20191230154036726.png?x-oss-process=image/watermark,type_ZmFuZ3poZW5naGVpdGk,shadow_10,text_aHR0cHM6Ly9ibG9nLmNzZG4ubmV0L3hnaGdsZw==,size_16,color_FFFFFF,t_70

另：實習生屬于勞務所得的，超過800元就要繳納個人所得稅，
   不同于工資所得，超過5000元才需要繳納個人所得稅。


《中華人民共和國個人所得稅法》第六條　
 應納稅所得額的計算：
（一）居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除
 專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應納稅所得額。
（二）非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額；
 勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為應納稅所得額。
（三）經營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應納稅所得額。
（四）財產租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，
 減除百分之二十的費用，其余額為應納稅所得額。	
（五）財產轉讓所得，以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用后的余額，為應納稅所得額。
（六）利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額為應納稅所得額。

工資計算

實際工資 = 工資 - （工資 – 免費基數 - 社保扣除 – 專項附加扣除 ） * X%

X為試用繳納稅率。

個稅專項附加扣除包括：

	子女教育
	繼續教育
	大病醫療
	住房貸款利息
	住房租金
	贍養老人
	
等六項專項附加扣除。

總結

以上是生活随笔為你收集整理的关于工资、社保、公积金、个人所得税等小常识的全部內容，希望文章能夠幫你解決所遇到的問題。

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