P2P整改最后期限來了！

2月1日，廣東省人民政府金融工作辦公室（下稱“廣東金融辦”）下發(fā)《關(guān)于進一步做好全省網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)整改驗收有關(guān)事項的通知》（下稱“通知”）。

本次通知將按照國家P2P網(wǎng)絡(luò)借貸風險專項整治工作領(lǐng)導小組辦公室關(guān)于網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)（以下簡稱“網(wǎng)貸機構(gòu)”）整改驗收工作的要求部署，結(jié)合廣東省（不含深圳，下同）實際，現(xiàn)就進一步做好我省網(wǎng)貸機構(gòu)整改驗收工作通知。

小小金融研究院注意到，本次通知還包括《廣東省網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)整改驗收問題自查指引表》（以下簡稱“自查指引表”）、《廣東省網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)整改驗收自評報告編寫說明》、《廣東省網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)專項審計報告編寫指引》、《廣東省網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)整改合規(guī)情況法律意見書編寫指引》四份文件，用于網(wǎng)貸機構(gòu)對照自查指引表等內(nèi)容進一步開展自查整改，做好申請整改驗收準備工作。其中自查指引表提出158條P2P網(wǎng)貸整改驗收指引。

那本次整改對P2P會有什么影響呢？

一、P2P整頓最后期限將至

現(xiàn)階段金融業(yè)的整頓無處不在，12月13日，P2P網(wǎng)貸風險專項整治工作領(lǐng)導小組辦公室于近日向各地P2P整治聯(lián)合工作辦公室下發(fā)了《關(guān)于做好P2P網(wǎng)絡(luò)借貸風險專項整治整改驗收工作的通知》（57號文）（下稱“通知”），對下一步的整改驗收階段做出了具體、詳細的部署。

通知要求，各地應(yīng)在2018年4月底前完成轄內(nèi)主要P2P機構(gòu)的備案登記工作、6月底之前全部完成；并對債權(quán)轉(zhuǎn)讓、風險備付金、資金存管等關(guān)鍵性問題作出進一步的解釋說明。

也就是說不管是哪個地方的平臺，剩余整改的時間最多只有4個月，而廣東省的P2P平臺整改只有8天時間！

隨后各地積極響應(yīng)改文件，深圳、上海先后出臺了相關(guān)文件指引P2P行業(yè)的整頓。

二、行業(yè)將會進一步規(guī)范

小小金融研究院指出，p2p這幾年獲得高速發(fā)展，但是各種問題不斷出現(xiàn)，各種違規(guī)平臺鋌而走險，給投資人帶來了很大的損失，雖然之前監(jiān)管部門也出臺了很多文件，但是仍有部分平臺違規(guī)操作，比如近段的涉及金額高達500億的錢寶網(wǎng)。

面對嚴監(jiān)管，有網(wǎng)貸平臺玩起了“花花腸子”。自去年網(wǎng)貸平臺“限額令”出臺后，不少P2P平臺找到金交所尋求合作。

目前，市場上主要有兩種流行的“聯(lián)姻方式”：互聯(lián)網(wǎng)金融公司入股金交所或成為其會員，通過收益權(quán)轉(zhuǎn)讓、定向融資和理財計劃等模式進行合作。

這些合作的背后，主要在于金交所有兩個非常重要的功能：首先是增信，因為目前市場上存在的金交所都是由省級單位發(fā)起籌辦的，具有非常好的信用背書效果。更重要的是，對于網(wǎng)貸平臺來說，大額資產(chǎn)交易通過金交所進行拆分，打包成一個個符合資金額度要求的小資產(chǎn)。

但是隨著整改的不斷深入，這一“擦邊球”行不通了。

三、p2p將出現(xiàn)兩極分化

網(wǎng)絡(luò)借貸中介整改期限的到來，對P2P行業(yè)既是挑戰(zhàn)也是機遇。一方面面對嚴監(jiān)管，各個平臺都不敢說一定沒問題，如果不合規(guī)遲早會被整掉；另一方面，隨著相關(guān)監(jiān)管部門對網(wǎng)貸認知不斷深化和統(tǒng)一，相關(guān)頂層設(shè)計陸續(xù)出臺，企業(yè)回歸小額分散定位，網(wǎng)貸將有望贏得社會更多的認可和業(yè)務(wù)發(fā)展新增長點，那些合規(guī)的平臺將會獲得更大的市場機會。

以下是廣東省網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)整改驗收有關(guān)事項的通知具體內(nèi)容：

一、為切實做好我省（不含深圳，下同）網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)（以下簡稱“網(wǎng)貸機構(gòu)”）整改驗收及備案登記工作，注冊地在我省的網(wǎng)貸機構(gòu)申請整改驗收前，應(yīng)聘請符合條件的會計師事務(wù)所出具網(wǎng)貸機構(gòu)重點環(huán)節(jié)專項審計報告（以下簡稱“專項審計報告”）。

二、專項審計報告供監(jiān)管部門開展整改驗收及備案登記工作參考，并與網(wǎng)貸機構(gòu)提交的其他驗收申請材料及網(wǎng)貸機構(gòu)的相關(guān)信息同時向社會公示。

三、鼓勵網(wǎng)貸機構(gòu)聘請易于提供高效便利服務(wù)、注冊會計師行業(yè)自律組織綜合評價高或者具有從事證券期貨業(yè)務(wù)資質(zhì)的會計師事務(wù)所開展專項審計。接受聘請的會計師事務(wù)所應(yīng)至少指派兩名執(zhí)業(yè)會計師承辦出具專項審計報告業(yè)務(wù)，指派的執(zhí)業(yè)會計師及所在的會計師事務(wù)所應(yīng)正常執(zhí)業(yè)、近一年內(nèi)未受到相關(guān)部門以及行業(yè)自律組織處罰。

四、專項審計報告適用的主要政策法規(guī)依據(jù)參考如下：

（一）網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)業(yè)務(wù)活動管理暫行辦法（銀監(jiān)會等四部委令 2016 年第 1 號）。

（二）網(wǎng)絡(luò)借貸資金存管業(yè)務(wù)指引（銀監(jiān)辦發(fā)〔2017〕21 號）。

（三）網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)業(yè)務(wù)活動信息披露指引（銀監(jiān)辦發(fā)〔2017〕113 號）。

（四）網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)備案登記管理指引（銀監(jiān)辦發(fā)〔2016〕160 號）。

（五）關(guān)于進一步加強校園貸規(guī)范管理工作的通知（銀監(jiān)發(fā)〔2017〕26 號）。

（六）關(guān)于規(guī)范整頓“現(xiàn)金貸”業(yè)務(wù)的通知（整治辦函〔2017〕141 號）。

（七）關(guān)于做好 P2P 網(wǎng)絡(luò)借貸風險專項整治整改驗收工作的通知（網(wǎng)貸整治辦函〔2017〕57 號）。

（八）省金融辦等六部門關(guān)于貫徹落實網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)業(yè)務(wù)活動管理暫行辦法的通知。

（九）廣東省網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)整改驗收問題自查指引表。

（十）國家及我省的互聯(lián)網(wǎng)金融相關(guān)專項整治方案、政策法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定、司法解釋及相關(guān)文件等。

四、經(jīng)辦執(zhí)業(yè)會計師應(yīng)當勤勉盡責，按照《中國注冊會計師審計準則》規(guī)定執(zhí)行審計工作，遵守中國注冊會計師職業(yè)道德守則，設(shè)計恰當?shù)膶徲嫵绦?#xff0c;獲取充分和必要的審計證據(jù)，編制審計工作底稿，獨立、客觀、公正地出具專項審計報告，合理保證專項審計報告不存在虛假記載、誤導性陳述及重大遺漏。

（一）經(jīng)辦執(zhí)業(yè)會計師在執(zhí)行該業(yè)務(wù)時，應(yīng)嚴格執(zhí)行審計業(yè)務(wù)對獨立性的要求，保持形式上和實質(zhì)上的獨立，保持相關(guān)職業(yè)道德要求規(guī)定的獨立性。

（二）經(jīng)辦會計師事務(wù)所應(yīng)制定項目組內(nèi)指導、監(jiān)督和復核程序，以合理保證按照職業(yè)準則和適用法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行業(yè)務(wù)，使執(zhí)業(yè)會計師及會計師事務(wù)所能出具適合具體情況的專項審計報告。

（三）經(jīng)辦會計師事務(wù)所在出具專項審計報告后應(yīng)及時完成業(yè)務(wù)檔案的歸整工作，并滿足下列要求：

安全保管工作底稿并對工作底稿保密。

2.保證工作底稿的完整性。

3.便于使用和檢索工作底稿。

六、經(jīng)辦執(zhí)業(yè)會計師及會計師事務(wù)所應(yīng)重點對網(wǎng)貸機構(gòu)出借人與借款人資金存管、信息披露情況、信息科技基礎(chǔ)設(shè)施安全、經(jīng)營合規(guī)性、資金運用流程等重點環(huán)節(jié)實施審計，并在專項審計報告中發(fā)表明確的審計意見。專項審計報告應(yīng)包括但不限于以下內(nèi)容：

（一）對網(wǎng)貸機構(gòu)自評報告的審計意見。

（二）財務(wù)內(nèi)控的合規(guī)性：包括但不限于網(wǎng)貸機構(gòu)是否建立完善的財務(wù)管理制度，是否予以嚴格執(zhí)行。

（三）資金運用流程：包括但不限于網(wǎng)貸機構(gòu)客戶資金存管及客戶資金劃轉(zhuǎn)路徑，是否將出借人、借款人資金與自有資金分賬管理，是否存在資金混用等問題。

（四）信息披露情況：包括但不限于網(wǎng)貸機構(gòu)是否在官方網(wǎng)站及其他互聯(lián)網(wǎng)渠道（包括但不限于 APP、微信公眾號、微博），真實、準確、完整、及時的向社會公眾披露基本信息、運營信息、項目信息、重大風險信息、消費者咨詢投訴渠道等相關(guān)信息，各渠道間披露信息內(nèi)容是否保持一致，是否與向監(jiān)管部門報送的數(shù)據(jù)保持一致。

（五）信息科技基礎(chǔ)設(shè)施安全情況：是否聘請有資質(zhì)的信息安全評測認證機構(gòu)開展信息安全等級保護評測。

（六）審計過程中發(fā)現(xiàn)的網(wǎng)貸機構(gòu)經(jīng)營違反相關(guān)政策法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定的情況。

（七）可能對網(wǎng)貸機構(gòu)的出借人與借款人、股東及其他利益相關(guān)方帶來負面影響，經(jīng)辦執(zhí)業(yè)會計師及會計師事務(wù)所認為需要審計的其他事項的審計情況及相應(yīng)意見。

（八）其他需要說明或揭示的事項。

七、專項審計報告應(yīng)當由執(zhí)業(yè)會計師簽名，加蓋會計師事務(wù)所印章，并簽署日期。專項審計報告提交后，網(wǎng)貸機構(gòu)不得自行修改；如確需補正或更正，需以書面形式提出申請理由，經(jīng)注冊地所在市金融局、銀監(jiān)分局同意，由原經(jīng)辦會計師事務(wù)所另行出具專項審計報告補正說明。

八、經(jīng)核實會計師事務(wù)所出具的專項審計報告存在虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏的，監(jiān)管部門可就有關(guān)情況向社會公告，并有權(quán)拒絕接受由該會計師事務(wù)所和具體執(zhí)業(yè)會計師出具的其他報告，必要時將移送有關(guān)行業(yè)主管部門、行業(yè)自律組織進行處理。

九、專項審計報告的有效期原則上為出具之日起六個月。

總結(jié)

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