外埠存款是指企業(yè)到外地進行臨時或零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項。銀行匯票存款是指企業(yè)為了取得銀行匯票，按照規(guī)定存入銀行的款項。銀行本票存款是指企業(yè)為了取得銀行本票，按照規(guī)定存入銀行的款項。

1、賬戶管理：

首先應(yīng)該對外埠賬戶的設(shè)立進行審批，重點審查賬戶設(shè)立的必要性、可規(guī)范性。只有那些業(yè)務(wù)活動時間較長，發(fā)生資金收支較頻繁的經(jīng)營活動才能夠開設(shè)賬戶。另外，企業(yè)的財會部門要監(jiān)控外埠存款賬戶的使用情況，及時準確地進行賬務(wù)處理與會計核算。

2、崗位責任制：

外埠存款的使用不能完全由單個部門或個人控制，企業(yè)必須指定外埠存款的使用者和賬戶管理者，必要的情況下，財會部門可以和賬戶管理者簽訂責任書，明確各自的職責、使用存款的權(quán)限、使用范圍等要素。同時，財會部門應(yīng)該設(shè)專門的會計人員核算外埠存款業(yè)務(wù)；外埠存款使用的授權(quán)審批、實際支付、會計記錄工作要進行職務(wù)分離。

總結(jié)

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