小規模季度銷售額不超過45萬免征增值稅，注意防范四個小錯誤：

誤區一

小規模季度銷售額不超過45萬免征增值稅，同時也免征企業所得稅。

糾正

小規模納稅人每個季度銷售額不到45萬元，免征增值稅，但是不免征企業所得稅。

誤區二

小規模季度銷售額不超過45萬免征增值稅，免征的增值稅不需要做賬處理。

糾正

小規模季度銷售額不超過45萬免征增值稅，免征的增值稅需要做賬處理。

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費—應交增值稅

免征增值稅的賬務處理：

借：應交稅費—應交增值稅?

貸：營業外收入/其他收益—補貼收入

誤區三

小規模季度銷售額不超過45萬免征增值稅，由于季度銷售額不超過45萬，因此成本費用不需要取得發票。

糾正

日常發生的支出費用仍應依法取得合規票據，否則沒法稅前扣除，導致多繳納企業所得稅的稅務風險。

誤區四

小規模季度銷售額不超過45萬免征增值稅，45萬以內部分免增值稅，超過部分計算繳納增值稅。

糾正

增值稅小規模納稅人按季申報銷售貨物銷售額已超過45萬元的，不能45萬以內部分免增值稅，需全額計算繳納銷售貨物的增值稅。

02

政策參考

《國家稅務總局關于小規模納稅人免征增值稅征管問題的公?告》（國家稅務總局公告 2021 年第 5 號）第一條規定，小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過 15 萬元(以 1 個季度為 1 個納稅期的，季度銷售額未超過 45 萬元)的，免征增值稅。

小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過 15 萬元，但扣除本期發生的銷售不動產的銷售額后未超過 15 萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免征增值稅。

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來源：郝老師說會計，杭州小貓快喝科技有限公司

總結

以上是生活随笔為你收集整理的小规模45万免税，免的是增值税，没有企业所得税！的全部內容，希望文章能夠幫你解決所遇到的問題。

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