近年來(lái)，隨著精細(xì)化管理的旺盛需求逐漸釋放，中國(guó)企業(yè)對(duì)于信息化的意義與價(jià)值的傳統(tǒng)認(rèn)知不斷被顛覆，傳統(tǒng)IT遭遇的質(zhì)疑與拷問(wèn)也日益增多。在這樣的大環(huán)境下，企業(yè)IT深耕者們孜孜以求，將新思維、新技術(shù)引入由來(lái)已久的管理模式中，迸發(fā)出新的活力，為企業(yè)管理打開了一扇新窗戶。

這就不得不提到全面預(yù)算管理。因?yàn)槿骖A(yù)算管理在企業(yè)管理所起到的作用，不單單是在財(cái)務(wù)預(yù)算方面，而且強(qiáng)調(diào)全員、全業(yè)務(wù)、全過(guò)程的預(yù)算編制、執(zhí)行控制及分析。

現(xiàn)實(shí)的情況是，全面預(yù)算管理信息化，這一概念在中國(guó)企業(yè)日益普及的同時(shí)，也面臨著傳統(tǒng)固有的方式方法、軟件套件已經(jīng)無(wú)法適應(yīng)新時(shí)代企業(yè)管理需求的窘境。

我們先來(lái)認(rèn)識(shí)一下，企業(yè)全面預(yù)算管理的主要方式。

???????手工Excel編制預(yù)算。用Excel做全面預(yù)算的企業(yè)不在少數(shù)。Excel做全面預(yù)算的優(yōu)勢(shì)在于，簡(jiǎn)單易用，費(fèi)用低。但劣勢(shì)更加明顯：同一張預(yù)算表幾個(gè)人填寫，Excel文件的合并及版本管理非常麻煩；雖然可以用Excel公式做計(jì)算，但表間數(shù)據(jù)同步工作量巨大；而數(shù)據(jù)的冗余也很嚴(yán)重。同時(shí)，參與預(yù)算的人越多越容易出錯(cuò)，管理難度越大。

????采用ERP或者OA系統(tǒng)中的預(yù)算模塊。這類預(yù)算軟件主要是核算系統(tǒng)的延展。由于ERP及OA系統(tǒng)不擅于做分析類功能，因此這類預(yù)算主要是基于“過(guò)程管控”的財(cái)務(wù)預(yù)算，即通過(guò)設(shè)計(jì)預(yù)算表樣，填寫數(shù)據(jù)，提交工作流審批即完成預(yù)算。

?? ?基于多維數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)搭建的全面預(yù)算軟件。該類軟件主要以Hyperion，TM1、F-One等全面預(yù)算管理軟件為代表。

建立多維數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)

盡管不少企業(yè)采用Excel制定全面預(yù)算，表面上看效果尚可，但他有一個(gè)致命缺陷——不能建立唯一版本的事實(shí)（SingleVersion of theTruth）和各部門業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的關(guān)聯(lián)性。我們重點(diǎn)要看企業(yè)采用專業(yè)軟件來(lái)進(jìn)行全面預(yù)算管理的情況。

在實(shí)踐中，我們發(fā)現(xiàn)以數(shù)據(jù)平臺(tái)為基礎(chǔ)建立全面預(yù)算系統(tǒng)擁有最佳的體驗(yàn)。

統(tǒng)一的數(shù)據(jù)平臺(tái)可以解決數(shù)據(jù)分散的重大阻礙：預(yù)算所需的數(shù)據(jù)分散在各部門，不同部門使用各自的系統(tǒng)和術(shù)語(yǔ)建立預(yù)算體系，再由總部匯總合并；部門獨(dú)立編制時(shí)，無(wú)法及時(shí)、有效的獲得整體財(cái)政收入信息；不同部門之間缺少有效的整合，還存在數(shù)據(jù)權(quán)限的沖突；匯總過(guò)程中如出現(xiàn)差異，總部需要詢問(wèn)排查。

最重要的是，數(shù)據(jù)時(shí)代，所有的數(shù)據(jù)原則上都應(yīng)該為企業(yè)決策提供支持。如果全面預(yù)算體系，不能將實(shí)際和預(yù)算數(shù)據(jù)合并在一個(gè)系統(tǒng)中，就無(wú)法進(jìn)行分析、評(píng)估業(yè)績(jī)、預(yù)測(cè)發(fā)展并追查不同于預(yù)期的原因，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人也難以將公司運(yùn)營(yíng)與戰(zhàn)略規(guī)劃匹配，做出明智的決策。

因此，不難得出：ERP或OA提供的全面預(yù)算邏輯是絕對(duì)不能滿足企業(yè)精細(xì)化管理需求的。

目前國(guó)內(nèi)外軟件廠商對(duì)全面預(yù)算管理軟件的定位差別很大。國(guó)外廠商首先是把全面預(yù)算管理軟件定位為財(cái)務(wù)分析應(yīng)用，是給FP&A服務(wù)的，因此軟件的數(shù)據(jù)分析功能是核心。

國(guó)內(nèi)各行業(yè)龍頭企業(yè)對(duì)標(biāo)國(guó)際財(cái)富500企業(yè)，多數(shù)采用Oracle Hyperion、IBM TM1 或SAP BPC。這三家國(guó)外的預(yù)算系統(tǒng)共同點(diǎn)是：都是基于自主的數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)計(jì)劃預(yù)算應(yīng)用。但缺失預(yù)算執(zhí)行控制和靈活的工作流審批功能。

而大多數(shù)國(guó)內(nèi)的全面預(yù)算軟件廠商由于對(duì)核算業(yè)務(wù)比較熟悉，所以把全面預(yù)算管理軟件定位為業(yè)務(wù)應(yīng)用。但這種基于交易型系統(tǒng)技術(shù)搭建全面預(yù)算軟件，功能實(shí)現(xiàn)只能停留在“填表單，走流程”這個(gè)層面。

目前國(guó)內(nèi)軟件廠商也意識(shí)到Hyperion等財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)中多維分析功能的重要性，有些已開始在自己的全面預(yù)算系統(tǒng)里引入“維度”概念，但由于系統(tǒng)的底層不是基于多維數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)搭建，所以無(wú)法把所有業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)屬性抽象成維度，也就無(wú)法建立起各部門業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的關(guān)聯(lián)性。于是，需要人為設(shè)置大量的表間勾稽關(guān)系、匯總關(guān)系及取數(shù)公式。而這些在基于多維數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)的全面預(yù)算系統(tǒng)中都不需要設(shè)置。

F-One就是從一開始在自主研發(fā)的多維數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)平臺(tái)上進(jìn)行研發(fā)設(shè)計(jì)的。

連接計(jì)劃、執(zhí)行與優(yōu)化

回歸全面預(yù)算最終要解決的問(wèn)題來(lái)看，全面預(yù)算管理是通過(guò)業(yè)務(wù)、資金、信息、人才的整合，明確適度的分權(quán)授權(quán)，戰(zhàn)略驅(qū)動(dòng)的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)等，來(lái)實(shí)現(xiàn)企業(yè)的資源合理配置并真實(shí)的反映出企業(yè)的實(shí)際需要，進(jìn)而對(duì)作業(yè)協(xié)同、戰(zhàn)略貫徹、經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀與價(jià)值增長(zhǎng)等方面的最終決策提供支持。

全面預(yù)算管理作為管理會(huì)計(jì)的一部分，屬于典型的財(cái)務(wù)分析業(yè)務(wù)。國(guó)外對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)是Planning，也稱為企業(yè)計(jì)劃。包含了戰(zhàn)略計(jì)劃、業(yè)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算等等。對(duì)應(yīng)管理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，國(guó)外稱為EPM（Enterprise Performance Management ）-- 企業(yè)績(jī)效管理。

F-One的設(shè)計(jì)理念即是一款基于“規(guī)則引擎“的企業(yè)績(jī)效管理（EPM）和分析平臺(tái)。

全面預(yù)算管理軟件的設(shè)計(jì)理念，并不是僅僅以解決企業(yè)預(yù)算編報(bào)需求為出發(fā)點(diǎn)，而是應(yīng)該成為企業(yè)進(jìn)行各種運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)的分析、業(yè)務(wù)計(jì)劃及預(yù)算管理平臺(tái)。其真正的價(jià)值在于把各業(yè)務(wù)部門的相對(duì)孤立的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，在企業(yè)或集團(tuán)層面整合起來(lái)，形成唯一版本的事實(shí)（SingleVersion of the Truth），并建立各業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)之間的因果關(guān)系關(guān)聯(lián)性。如企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)與銷售計(jì)劃的因果關(guān)系，銷售計(jì)劃與研發(fā)、生產(chǎn)、庫(kù)存的關(guān)聯(lián)關(guān)系，人力資源計(jì)劃與財(cái)務(wù)計(jì)劃的關(guān)聯(lián)等。這種業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)的建立，可助力管理者隨時(shí)找到導(dǎo)致執(zhí)行偏差的動(dòng)因，并隨時(shí)調(diào)整。

F-One整合了規(guī)則引擎、OLAP引擎、數(shù)據(jù)流、電子表格、數(shù)據(jù)可視化、工作流、高級(jí)分析等組件，它不僅僅是預(yù)算的計(jì)算工具，更是以全面預(yù)算為起點(diǎn)，幫助企業(yè)財(cái)務(wù)、采購(gòu)、生產(chǎn)、供應(yīng)鏈、市場(chǎng)、銷售一體化精細(xì)化運(yùn)營(yíng)的綜合績(jī)效管理平臺(tái)。

你到底需要怎樣的IT、怎樣的全面預(yù)算管理？

隨著企業(yè)管理理念的提升和管理軟件技術(shù)的發(fā)展，把企業(yè)內(nèi)部孤立的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)整合起來(lái)形成關(guān)聯(lián)性，發(fā)揮企業(yè)“數(shù)據(jù)資產(chǎn)”價(jià)值是必然趨勢(shì)。由前端的業(yè)務(wù)系統(tǒng)采集業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)，再由分析系統(tǒng)進(jìn)行加工分析，然后向管理者提供分析過(guò)的決策數(shù)據(jù)。這樣的信息化規(guī)劃，使整個(gè)企業(yè)的信息化系統(tǒng)形成了一個(gè)復(fù)雜的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)加工生產(chǎn)線，源源不斷地向管理者提供決策支持?jǐn)?shù)據(jù)，這才是信息化能給企業(yè)帶來(lái)的真正價(jià)值。

企業(yè)全面預(yù)算管理的流程需要與每個(gè)公司自身的特殊性相結(jié)合，但基本前提是相同的:利用最佳的工具、信息和數(shù)據(jù)，創(chuàng)建統(tǒng)一的計(jì)劃，并做出良好的決策。將企業(yè)的計(jì)劃能力轉(zhuǎn)化為企業(yè)的優(yōu)勢(shì)：市場(chǎng)洞察力、敏捷性以及在快速變化和異常激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中戰(zhàn)勝競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的能力。

總結(jié)

以上是生活随笔為你收集整理的全面预算新玩法，给你一个崭新的全局角度看管理的全部?jī)?nèi)容，希望文章能夠幫你解決所遇到的問(wèn)題。

如果覺得生活随笔網(wǎng)站內(nèi)容還不錯(cuò)，歡迎將生活随笔推薦給好友。