財務(wù)分析體系搭建的是一個系統(tǒng)化的功能，涉及的業(yè)務(wù)面非常廣，財務(wù)分析也能表現(xiàn)出清晰的數(shù)據(jù)，以此進行改善；本文作者詳細分析了財務(wù)分析中的管理報告體系的搭建，我們一起來看一下。

一、理清核算、財報、管報、預(yù)算關(guān)系

1. 管報VS財報

管理報告和財報面向的應(yīng)用對象不同：

財報更主要是針對股東、債權(quán)人及投資機構(gòu)等外部人員或主體；主要信息覆蓋了公司的基本經(jīng)營情況，是股東了解公司業(yè)績及運營情況的基礎(chǔ)，有標(biāo)準(zhǔn)的準(zhǔn)則規(guī)范可以參考，形制規(guī)范。

管理報告主要是面向內(nèi)部經(jīng)營分析，主要面向集團高層領(lǐng)導(dǎo)、各事業(yè)部或BU負責(zé)人、財務(wù)BP以及其他負責(zé)企業(yè)內(nèi)部運營管理的人員，報告的形制不規(guī)范，報告的口徑標(biāo)準(zhǔn)不禁統(tǒng)一；主要目的是發(fā)現(xiàn)經(jīng)營問題，并以此為依據(jù)進行相關(guān)改善，提升內(nèi)部效能。

2. 管報VS預(yù)算

戰(zhàn)略目標(biāo)向下分解為預(yù)算，年度預(yù)算編制形成考核指標(biāo)；并制定考核方案，分期間對預(yù)算進行分解；并與管理報告實際數(shù)進行對比分析，形成差異報告；并分析差異根因，促進業(yè)務(wù)部門形成改進方案；并激勵業(yè)務(wù)部門形成良性改進流程，形成預(yù)實結(jié)合的激勵循環(huán)，為實現(xiàn)預(yù)算與實際數(shù)橫向的可比性，需要對維度、指標(biāo)進行統(tǒng)一；并需要管報和財報在數(shù)據(jù)層面上有勾稽關(guān)系，管理報告數(shù)據(jù)來自于核算和財報，有需要在細粒度和維度上與之有區(qū)別。

3. 管報VS核算

財務(wù)在企業(yè)的作用，不僅僅是會計處理，還需要具有反映和監(jiān)督的職能；在以及核算數(shù)據(jù)進行財務(wù)分析的基礎(chǔ)上，可以對企業(yè)的運營產(chǎn)生影響；財務(wù)可以通過預(yù)算和預(yù)估看到未來，通過核算和報告分析過去，也可以在會計期間內(nèi)對業(yè)務(wù)產(chǎn)生監(jiān)督的作用。

財務(wù)會計在企業(yè)的運營的事前計劃、事中控制和事后分析中有著重要的作用。

核算是財務(wù)數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)，核算的目的一是為了完成記賬和標(biāo)準(zhǔn)實務(wù)報表的出具，但是更重要的是能夠為運營分析提供有效的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)；核算數(shù)據(jù)可以作為管理報告用途的前提是財務(wù)信息中包含其需要的維度，并能夠結(jié)合業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)形成財務(wù)運營指標(biāo)。

在會計制度比較完善的公司，會形成標(biāo)準(zhǔn)的會計核算規(guī)范準(zhǔn)則——也就是COA文檔，一般文檔中根據(jù)業(yè)務(wù)和財務(wù)記賬實務(wù)的結(jié)合，形成一套標(biāo)準(zhǔn)的入賬規(guī)則。

如果會計核算規(guī)范基礎(chǔ)比較薄弱，可以嘗試從日常分析的報表和財務(wù)運營分析報表中需要的維度等信息出發(fā)，對會計科目進行分類；并對每一類或者特定科目形成輔助核算規(guī)范，并通過信息化手段實現(xiàn)相關(guān)維度的記錄，讓會計信息更具有可讀性，能夠快速的從財務(wù)數(shù)據(jù)中抽取報表中需要的信息，便于后續(xù)的財務(wù)報告和管理報告編制。

二、管理報告體系搭建方法

財務(wù)信息的完善僅僅是管理報告的基礎(chǔ)，在實現(xiàn)管理報告的編制中，必然會涉及到多種維度和指標(biāo)數(shù)據(jù)的披露。

為了能夠在幾張通用的數(shù)據(jù)表中實現(xiàn)多維度分析和指標(biāo)出具，我們需要對關(guān)鍵維度和指標(biāo)進行梳理和定義，首先需要對財務(wù)分析的業(yè)務(wù)架構(gòu)進行定義。

損益分析：

• 銷量：財務(wù)數(shù)量、業(yè)務(wù)數(shù)量、實際妥投、主機妥投……
• 收入：銷售收入、銷售返利、銷售收入調(diào)整……
• 成本：BMC成本：交貨成本、材料運輸成本、材料流利、成本差異……
• NBMC成本：物流、售后、客服、IT……
• 存貨分析：存貨庫齡、在途物資、跌價計提、跌價結(jié)轉(zhuǎn)、跌價回沖；
• 資金分析：資金預(yù)估、資金成本、負債結(jié)構(gòu)、風(fēng)險預(yù)期；
• 業(yè)務(wù)分析：銷售單據(jù)、服務(wù)單據(jù)、MAU、DAU……

當(dāng)我們完成了對業(yè)務(wù)架構(gòu)的抽象聚合后，將財務(wù)需求轉(zhuǎn)換為維度和指標(biāo)，根據(jù)相應(yīng)的維度和指標(biāo)搭建系統(tǒng)的應(yīng)用架構(gòu)，針對損益分析的維度和指標(biāo)；我們需要財務(wù)憑證中的科目、利潤中心、渠道、SKU、業(yè)務(wù)類型、客商BP及其他輔助維度，以及銷量、金額等值字段。

我們根據(jù)如上信息再進行抽象、整合、重新排布等幾個過程，并對數(shù)據(jù)進行清洗，排除一些干擾信息，形成初步的損益分析數(shù)據(jù)源；但是這僅僅是財務(wù)信息的處理往往運營分析的維度不僅限于此，需要分析根因，我們需要更多的數(shù)據(jù)支持。

例如：我們需要一筆收入的訂單明細，客戶地址等，集合省、市的GDP等信息，進行綜合分析，以此帶來的數(shù)據(jù)二次處理過程就需要排上日程，逐漸進入數(shù)據(jù)架構(gòu)的設(shè)計；數(shù)據(jù)從那來、如何分層、如何排布聚合等等問題緊跟而來，最后到了技術(shù)架構(gòu)層面就需要從技術(shù)手段、數(shù)倉規(guī)劃、數(shù)據(jù)庫交互、非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)存取、數(shù)據(jù)治理、數(shù)據(jù)分析BI工具等封面著手進行細化。

總而言之，財務(wù)分析體系的搭建是一個系統(tǒng)化的功能，尤其是管理報告的搭建涉及到的部門、業(yè)務(wù)和數(shù)據(jù)范圍較廣；需要合理規(guī)劃，面向業(yè)務(wù)界面分層實現(xiàn)，并要在各個節(jié)點出具的數(shù)據(jù)具有一致性和穩(wěn)定性，才能讓管理報告數(shù)據(jù)具有可讀性且可信度高。

總結(jié)

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