【财务】财务分析---管理报告体系搭建
財務(wù)分析體系搭建的是一個系統(tǒng)化的功能,涉及的業(yè)務(wù)面非常廣,財務(wù)分析也能表現(xiàn)出清晰的數(shù)據(jù),以此進行改善;本文作者詳細分析了財務(wù)分析中的管理報告體系的搭建,我們一起來看一下。
一、理清核算、財報、管報、預(yù)算關(guān)系
1. 管報VS財報
管理報告和財報面向的應(yīng)用對象不同:
財報更主要是針對股東、債權(quán)人及投資機構(gòu)等外部人員或主體;主要信息覆蓋了公司的基本經(jīng)營情況,是股東了解公司業(yè)績及運營情況的基礎(chǔ),有標(biāo)準(zhǔn)的準(zhǔn)則規(guī)范可以參考,形制規(guī)范。
管理報告主要是面向內(nèi)部經(jīng)營分析,主要面向集團高層領(lǐng)導(dǎo)、各事業(yè)部或BU負責(zé)人、財務(wù)BP以及其他負責(zé)企業(yè)內(nèi)部運營管理的人員,報告的形制不規(guī)范,報告的口徑標(biāo)準(zhǔn)不禁統(tǒng)一;主要目的是發(fā)現(xiàn)經(jīng)營問題,并以此為依據(jù)進行相關(guān)改善,提升內(nèi)部效能。
2. 管報VS預(yù)算
戰(zhàn)略目標(biāo)向下分解為預(yù)算,年度預(yù)算編制形成考核指標(biāo);并制定考核方案,分期間對預(yù)算進行分解;并與管理報告實際數(shù)進行對比分析,形成差異報告;并分析差異根因,促進業(yè)務(wù)部門形成改進方案;并激勵業(yè)務(wù)部門形成良性改進流程,形成預(yù)實結(jié)合的激勵循環(huán),為實現(xiàn)預(yù)算與實際數(shù)橫向的可比性,需要對維度、指標(biāo)進行統(tǒng)一;并需要管報和財報在數(shù)據(jù)層面上有勾稽關(guān)系,管理報告數(shù)據(jù)來自于核算和財報,有需要在細粒度和維度上與之有區(qū)別。
3. 管報VS核算
財務(wù)在企業(yè)的作用,不僅僅是會計處理,還需要具有反映和監(jiān)督的職能;在以及核算數(shù)據(jù)進行財務(wù)分析的基礎(chǔ)上,可以對企業(yè)的運營產(chǎn)生影響;財務(wù)可以通過預(yù)算和預(yù)估看到未來,通過核算和報告分析過去,也可以在會計期間內(nèi)對業(yè)務(wù)產(chǎn)生監(jiān)督的作用。
財務(wù)會計在企業(yè)的運營的事前計劃、事中控制和事后分析中有著重要的作用。
核算是財務(wù)數(shù)據(jù)的基礎(chǔ),核算的目的一是為了完成記賬和標(biāo)準(zhǔn)實務(wù)報表的出具,但是更重要的是能夠為運營分析提供有效的數(shù)據(jù)基礎(chǔ);核算數(shù)據(jù)可以作為管理報告用途的前提是財務(wù)信息中包含其需要的維度,并能夠結(jié)合業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)形成財務(wù)運營指標(biāo)。
在會計制度比較完善的公司,會形成標(biāo)準(zhǔn)的會計核算規(guī)范準(zhǔn)則——也就是COA文檔,一般文檔中根據(jù)業(yè)務(wù)和財務(wù)記賬實務(wù)的結(jié)合,形成一套標(biāo)準(zhǔn)的入賬規(guī)則。
如果會計核算規(guī)范基礎(chǔ)比較薄弱,可以嘗試從日常分析的報表和財務(wù)運營分析報表中需要的維度等信息出發(fā),對會計科目進行分類;并對每一類或者特定科目形成輔助核算規(guī)范,并通過信息化手段實現(xiàn)相關(guān)維度的記錄,讓會計信息更具有可讀性,能夠快速的從財務(wù)數(shù)據(jù)中抽取報表中需要的信息,便于后續(xù)的財務(wù)報告和管理報告編制。
二、管理報告體系搭建方法
財務(wù)信息的完善僅僅是管理報告的基礎(chǔ),在實現(xiàn)管理報告的編制中,必然會涉及到多種維度和指標(biāo)數(shù)據(jù)的披露。
為了能夠在幾張通用的數(shù)據(jù)表中實現(xiàn)多維度分析和指標(biāo)出具,我們需要對關(guān)鍵維度和指標(biāo)進行梳理和定義,首先需要對財務(wù)分析的業(yè)務(wù)架構(gòu)進行定義。
損益分析:
- 銷量:財務(wù)數(shù)量、業(yè)務(wù)數(shù)量、實際妥投、主機妥投……
- 收入:銷售收入、銷售返利、銷售收入調(diào)整……
- 成本:BMC成本:交貨成本、材料運輸成本、材料流利、成本差異……
- NBMC成本:物流、售后、客服、IT……
- 存貨分析:存貨庫齡、在途物資、跌價計提、跌價結(jié)轉(zhuǎn)、跌價回沖;
- 資金分析:資金預(yù)估、資金成本、負債結(jié)構(gòu)、風(fēng)險預(yù)期;
- 業(yè)務(wù)分析:銷售單據(jù)、服務(wù)單據(jù)、MAU、DAU……
當(dāng)我們完成了對業(yè)務(wù)架構(gòu)的抽象聚合后,將財務(wù)需求轉(zhuǎn)換為維度和指標(biāo),根據(jù)相應(yīng)的維度和指標(biāo)搭建系統(tǒng)的應(yīng)用架構(gòu),針對損益分析的維度和指標(biāo);我們需要財務(wù)憑證中的科目、利潤中心、渠道、SKU、業(yè)務(wù)類型、客商BP及其他輔助維度,以及銷量、金額等值字段。
我們根據(jù)如上信息再進行抽象、整合、重新排布等幾個過程,并對數(shù)據(jù)進行清洗,排除一些干擾信息,形成初步的損益分析數(shù)據(jù)源;但是這僅僅是財務(wù)信息的處理往往運營分析的維度不僅限于此,需要分析根因,我們需要更多的數(shù)據(jù)支持。
例如:我們需要一筆收入的訂單明細,客戶地址等,集合省、市的GDP等信息,進行綜合分析,以此帶來的數(shù)據(jù)二次處理過程就需要排上日程,逐漸進入數(shù)據(jù)架構(gòu)的設(shè)計;數(shù)據(jù)從那來、如何分層、如何排布聚合等等問題緊跟而來,最后到了技術(shù)架構(gòu)層面就需要從技術(shù)手段、數(shù)倉規(guī)劃、數(shù)據(jù)庫交互、非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)存取、數(shù)據(jù)治理、數(shù)據(jù)分析BI工具等封面著手進行細化。
總而言之,財務(wù)分析體系的搭建是一個系統(tǒng)化的功能,尤其是管理報告的搭建涉及到的部門、業(yè)務(wù)和數(shù)據(jù)范圍較廣;需要合理規(guī)劃,面向業(yè)務(wù)界面分層實現(xiàn),并要在各個節(jié)點出具的數(shù)據(jù)具有一致性和穩(wěn)定性,才能讓管理報告數(shù)據(jù)具有可讀性且可信度高。
總結(jié)
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