《計算機財務管理》

1、時間：11月28日晚6:30-8:30

2、考試題型及分值

一、單選10題每題1分二、多選5題每題2分

三、判斷題10題每題1分四、簡答題4題每題5分五、填空題50分

簡答：(8選4)

1、簡述壽命相等條件下，固定資產更新決策的方法？

對于舊設備的剩余壽命與新設備的使用壽命相等的情況，可采用差額分析法決策。具體步驟：(1)計算新舊設備的現金流量NCF(2)計算兩種設備的現金流量差額。△NCF=NCF新- NCF舊。(3)以差額現金流量△NCF計算凈現值NPV(4)當NPV>0，更新設備，反之相反。

2、簡述什么是銷售百分比法？這種方法下外部資金需要量如何確定？

銷售百分比法，是假設某些資產負債表、利潤表項目與銷售收入存在穩定的百分比關系(即銷售百分比不變)，根據預計銷售收入和相應的百分比預計財務報表、進而確定外部籌資需求的一種預測財務方法。

外部資金需求量=敏感性資產的增加額－敏感性負債的增加額－增加的留存收益

=(敏感資產銷售百分比-敏感負債銷售百分比)×銷售收入增加額-預計銷售收入×銷售凈利率×收益留存率

3、簡述如何進行應收賬款信用政策的決策？

以放寬信用政策為例，將會導致：(1)收入增加(2)變動成本增加(3)應收賬款機會成本增加(4)現金折扣成本增加(5)收賬費用增加(6)壞賬損失增加.

其中收益增加的合計=(1)-(2) ；成本增加的合計=(3)+(4)+(5)+(6)

用收益增加額與成本增加額比較，若前者大于后者，則選擇放寬信用政策，反之，相反。

4、簡述在籌資管理中，如何對經營租賃籌資與借款籌資用成本總現值法比較決策？

(1)借款籌資的成本凈現金流分析：借款購買資產時，借款利息，折舊等費用可以抵稅。

成本凈現金流(借款)=每期還款額-(折舊+利息)*所得稅稅率

(2)經營租賃的成本凈現金流分析：經營租賃資產每期支付的租金可以抵稅。

成本凈現金流(經營租賃)=每期租金-每期租金*所得稅稅率

(3)貼現率的選擇：由于在租賃和借款兩種情況下的現金流量都是相對穩定的，應該用相對較小的貼現率進行貼現，一般選擇企業的稅后負債資金成本作為貼現率。

(4)決策：將借款和租賃的成本凈現金流貼現求成本總現值，選擇成本總現值較小者。

5、簡述風險調整貼現率法如何對投資項目決策？

風險調整貼現率法的基本思想是對于高風險的項目采用較高的貼現率。

具體步驟：(1)計算項目的標準離差率，用于確定項目風險程度Q(2)計算風險調整貼現率K=i+b ×Q (3) 用包括了風險因素的貼現率(即風險調整貼現率K)來計算項目凈現值(4)根據凈現值法的規則選擇方案，當凈現值大于等于0時，項目可行。

6、簡述現金管理的存貨模型假設條件和該模型下現金相關總成本的公式？

存貨模式，又稱巴摩爾模型，按存貨模型確定最佳現金持有量，要建立在以下條件上：

(1)企業一定時期內貨幣現金支出和收入的變化是周期性均衡發展的，其現金余額也定期地有最低時的零到最高時的C變化，其平均現金余額為C/2.

(2)當現金余額趨于0時，企業靠出售有價證券來補充相關。現金成本只有持有現金的機會成本和固定性證券轉換成本。

現金相關總成本=持有現金成本+固定性證券轉換成本=現金平均余額*有價證券利率+變現次數*有價證券每次交易的固定成本=C/2*r+ T/C*b

7、簡述什么是線性規劃及線性規劃數學模型構建的關鍵要素包括哪些？

線性規劃是研究有限資源約束條件下實現資源最優配置，取得最優經濟效果的一種應用數學模型，是各類經濟決策者對確定型經濟決策問題進行決策時使用最方便、最有效的工具之一。

要素：1、定義決策變量；2、確定目標函數方程式；3、約束條件；4、最優解

8、簡述財務分析基本方法有哪些？

比率分析：是將財務報表中的有關項目進行對比，得出一系列財務比率，以此揭示企業財務狀況的以中國分析方法。

總結

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