文章目錄[隱藏]

• 企業(yè)出口退稅計算公式？？
• 出口退稅怎么算？
• 誰知道出口退稅怎么算？
• 出口退稅怎么算
• 求出口退稅的計算方法！

　　

企業(yè)出口退稅計算公式？？

　　退稅額=（增值稅發(fā)票金額）/（1+增值稅率）*出口退稅率。 例如：貨值100萬人民幣，增值稅率為17%，退稅率為13%，則： 1000000/1.17*0.13=111111.11元人民幣 出口退稅詳細資料請參考

　　

出口退稅怎么算？

　　算出口退稅應用出口貨物的離岸價乘以出口退稅率再減去不得抵扣稅額，加上上期留抵額，再減去本期進項稅額。舉例如下

　　出口退稅涉稅帳務處理

　　1.不予免征和抵扣稅額

　　借：主營業(yè)務成本（出口銷售額FOB*征退稅-不予免征和抵扣稅額抵減額）

　　貨：應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉出

　　2.應退稅額：

　　借：應收補貼款-出口退稅（應退稅額）

　　貨：應交稅金-應交增值稅-出口退稅（應退稅額）

　　3.免抵稅額：

　　借：應交稅金—應交增值稅-出口抵減內銷應納稅額（免抵額）

　　貨：應交稅金-應交增值稅-出口退稅（免抵額）

　　4.收到退稅款

　　借：銀行存款

　　貨：應收補貼款-出口退稅

　　生產企業(yè)出口退稅典型例題：

　　例1：某具有進出口經營權的生產企業(yè)，對自產貨物經營出口銷售及國內銷售。該企業(yè)2005年1月份購進所需原材料等貨物，允許抵扣的進項稅額85萬元，內銷產品取得銷售額300萬元，出口貨物離岸價折合人民幣2400萬元。假設上期留抵稅款5萬元，增值稅稅率17%，退稅率 15%，假設不設計信息問題。則相關賬務處理如下：

　?。?）外購原輔材料、備件、能耗等，分錄為：

　　借：原材料等科目 5000000

　　應交稅金——應交增值稅（進項稅額） 850000

　　貨：銀行存款 5850000

　　（2）產品外銷時，分錄為：

　　借：應收外匯賬款 24000000

　　貨：主營業(yè)務收入 24000000

　?。?）內銷產品，分錄為：

　　借：銀行存款 3510000

　　貨：主營業(yè)務收入 3000000

　　應交稅金——應交增值稅（銷項稅額） 510000

　　（4）月末，計算當月出口貨物不予抵扣和退稅的稅額

　　不得免征和抵扣稅額=當期出口貨物離岸價×人民幣外匯牌價×（征稅率-退稅率）＝2400 ×（17%-15%）=48（萬元）

　　借：產品銷售成本 480000

　　貨：應交稅金——應交增值稅（進項稅額轉出） 480000

　?。?）計算應納稅額

　　本月應納稅額=銷項稅額-進項稅額=當期內銷貨物的銷項稅額-（當期進項稅額+上期留抵稅款-當期不予抵扣或退稅的金額）=51-（85+5-48）=9（萬元）

　　結轉后，月末“應交稅金——未交增值稅”賬戶貸方余額為90000元。

　?。?）實際繳納時

　　借：應交稅金——未交增值稅 90000

　　貨：銀行存款 90000

　?。?）計算應免抵稅額

　　免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率=2400×15%=360（萬元）

　　借：應交稅金——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額） 3600000

　　貨：應交稅金—應交增值稅（出口退稅） 3600000

　　例2：引用例1的資料，如果本期外購貨物的進項稅額為140萬元，其他資料不變，則（1）－（6）分錄同上。其余賬務處理如下：

　?。?）計算應納稅額或當期期末留抵稅額

　　本月應納稅額=銷項稅額-進項稅額=當期內銷貨物的銷項稅額-（當期進項稅額+上期留抵稅款-當期不予抵扣或退稅的金額）=300×17%-[140+5-2400×（17%-15%）]=51-97=-46（萬元）

　　由于應納稅額小于零，說明當期“期末留抵稅額”為46萬元。

　　（9）計算應退稅額和應免抵稅額

　　免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率=2400×15%=360（萬元）

　　當期期末留抵稅額46萬元≤當期免抵退稅額360萬元時

　　當期應退稅額=當期期末留抵稅額=46（萬元）

　　當期免抵稅額=當期免抵退稅額－當期應退稅額=360-46=314（萬元）

　　借：應收出口退稅 460000

　　應交稅金——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額） 3140000

　　貨：應交稅金—應交增值稅（出口退稅） 3600000

　?。?0）收到退稅款時，分錄為：

　　借：銀行存款 460000

　　貨：應收出口退稅 460000

　　

誰知道出口退稅怎么算？

　　國稅發(fā)[2002]11號規(guī)定，免抵退稅應根據出口貨物離岸價、出口貨物退稅率計算。出口貨物的離岸價（FOB）以出口發(fā)票上的離岸價為準（委托代理出口的，出口發(fā)票可以是委托方開的或受托方開的），若以其他價格成交的，應扣除按會計制度規(guī)定允許沖減出口銷售收入的運費、保險費、傭金等。若申報數與實際支付數有差額的，在下次申報時調整（或年終清算時一次調整）。若出口發(fā)票不能如實反映實際離岸價的，企業(yè)必須按實際離岸價進行申報，同時主管稅務機關有權依照《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國增值稅暫行條例》等有關規(guī)定予以核定。

　　外匯人民幣牌價是指中國人民銀行公布的市場匯價（中間價）。生產企業(yè)按外匯結算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可選擇銷售額發(fā)生的當天或當月的中國人民銀行公布的市場匯價（中間價），生產企業(yè)應事先確定采用何種折合率，確定后一年內不得變更。

　　免抵退增值稅按以下辦法計算：

　　1、當期應納稅額

　　公式一

　　當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅額－（當期進項稅額－當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額）

　　公式二

　　當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率）－當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額

　　公式三

　　當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅購進原材料價格×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率）

　　注: 出口貨物離岸價(FOB)以出口發(fā)票計算的離岸價為準。出口發(fā)票不能如實反映實際離岸價的,必須按實際離岸價申報,同時主管稅務機關有權依照有關規(guī)定予以核定。

　　2、當期免抵退稅額

　　公式四

　　當期免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額

　　公式五

　　免抵退稅額抵減額=免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率

　　注：免稅購進原材料包括國內購進原材料和進料加工免稅進口料件，其中進料加工免稅進口料件的價格為組成計稅價格。

　　公式六

　　進料加工免稅進口料件的組成計稅價格=貨物到岸價格+海關實征關稅和消費稅。

　　3、當期應退稅額和當期免抵稅額

　　公式七

　?。?）當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額時

　　則：當期應退稅額=當期期末留抵稅額

　　當期免抵稅額=當期免抵退稅額—當期應退稅額

　　公式八

　?。?）當期期末留抵稅額＞當期免抵退稅額時

　　則：當期應退稅額=當期免抵退稅額

　　當期免抵稅額=0

　　注：“當期期末留抵稅額”為當期〈增值稅納稅申報表〉的“期末留抵稅額”

　　

出口退稅怎么算

　　出口退稅的計算標準如下：1、一般貿易、加工補償貿易和易貨貿易出口貨物應退稅額=計稅依據×適用退稅率；2、委托加工收回后出口的貨物應退稅額=原材料金額×退稅率+工繳費金額×14%；3、進料加工復出口貨物應退稅額=計稅依據×退稅率-銷售進口料件應抵減退稅額；銷售進口料應抵減退稅額=銷售進口料件金額×退稅率-海關對進口料件實征增值稅稅額出口退稅計算的關鍵是，正確確定出口貨物的計稅依據和退稅率。對進料加工復出口貨物的銷售進口料件應抵減退稅額，由于加工后的貨物是分次出口的，核銷期很長，很難具體確定哪一次出口貨物該抵減多少退稅額。因此，一般由主管出口退稅的國稅機關在開具\\進料加工貿易申請表\\后，從企業(yè)應退稅款中扣除。

　　

　　

求出口退稅的計算方法！

　　出口“免、抵、退”包括三步

　　以下是我在網上摘錄的信息，說得還是很詳細的，希望對你有幫助

　　1、“免”稅，是指對生產企業(yè)出口的自產貨物，免征本企業(yè)生產銷售環(huán)節(jié)增值稅；

　　2、“抵”稅，是指生產企業(yè)出口自產貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應予退還的進項稅額，抵頂內銷貨物的應納稅額；

　　3、“退”稅是指生產企業(yè)出口的自產貨物在當月內應抵頂的進項稅額大于應納稅額時，對未抵頂完的部分予以退稅。

　　 〖原理分析〗 應納稅額=銷項稅額-進項稅額 =內銷的銷項稅額-（內銷的進項稅額+外銷的進項稅額） =內銷的銷項稅額-內銷的進項稅額-外銷的進項稅額 =內銷的應納稅額-外銷的進項稅額 外銷進項稅額中，由于我國的增值稅的征稅率和退稅率存在著不一致，中間的差額部分不予退稅,我們稱為“當期免抵退稅不得免征和抵扣的稅額”。所以要在上邊的公式中剔出該部分數額，公式變?yōu)椋?應納稅額=內銷的銷項稅額-內銷的進項稅額-(外銷的進項稅額-當期免抵退稅不得免征和抵扣的稅額) 數學運算后變?yōu)椋簯{稅額=內銷的銷項稅額-(進項稅額-當期免抵退稅不得免征和抵扣的稅額) 算出后的結果，無非是兩種：>0，不涉及退稅的問題；增值稅出口退稅怎么算

增值稅出口貨物零稅率有兩層含義:一是該環(huán)節(jié)生產或銷售的貨物的增值部分免征增值稅；二是退還前一環(huán)節(jié)計入的進項稅；一般原則是“征多少，退多少”，“不征不退，完全退稅”；出口貨物的具體增值稅政策包括出口免稅和退稅、出口免稅和退稅(出口前免稅)、出口免稅和退稅(限制和禁止出口)。

實行出口退稅政策的貨物應滿足四個條件:屬于增值稅和消費稅范圍的貨物、必須申報離境的貨物、財務上視同銷售的貨物、必須從出口收匯并已核銷的貨物。不符合這四個條件，但可以免稅、退稅的特殊項目包括:對外承包工程運出的用于工程項目的貨物，對外修理修配業(yè)務運出的用于修理修配業(yè)務的貨物，等等。原材料、零部件等繳納的進項稅。，而運費中的進項稅額不能從國內商品的銷項稅額中扣除，而應計入產品成本。

出口貨物“免抵退稅”和“先退稅”

退稅率計算——出口貨物實際退稅額與退稅依據的比例?！懊?、抵、退”辦法主要適用于自行或委托出口自產貨物的生產企業(yè)(獨立核算、增值稅一般納稅人)；“先撤退”主要適用于購買出口商品的對外工貿企業(yè)。

(1)免、抵、退稅，免稅是指生產企業(yè)出口的自產貨物免征企業(yè)生產銷售環(huán)節(jié)的增值稅；稅收抵免是指生產企業(yè)出口自產貨物消耗的原材料、零部件、燃料、動力等計入應退稅的進項稅額，沖減國內貨物的應納稅額；退稅是指當生產企業(yè)當月應抵扣的出口貨物進項稅額大于應納稅額時，對尚未抵扣的部分給予退稅。

(1)本期應納稅額=本期國內商品銷項稅-(本期進項稅-本期免稅并從本期退稅中扣除)-上期留成稅。其中:當期免稅、減稅=出口貨物離岸價格*外匯人民幣報價*(出口貨物稅率-出口貨物稅率)-免稅、減稅免稅、減稅=免稅原材料扣稅價格*(出口貨物稅率-出口貨物稅率)購進免稅原材料包括從中國購進的免稅原材料和用于飼料加工的免稅進口材料， 其中價格為來料加工免稅進口料件構成:應納稅價值=貨物到岸價格+關稅和消費稅

(2)免稅退稅金額=出口貨物離岸價格*外匯人民幣報價*出口貨物退稅率-免稅退稅金額沖抵金額:免稅退稅金額沖抵金額=免稅采購原材料價格*出口貨物退稅率
[/。 否則，當期退稅金額=當期期末當期稅額=當期稅額-當期退稅金額。

對這個復雜公式的理解:【原理分析】

應稅金額=銷項稅額-進項稅額

=國內銷售稅-(國內銷售進項稅額+出口進項稅額)
=國內銷售應稅金額-出口進項稅額

在出口進項稅額中，由于我國增值稅稅率與退稅率不一致，中間的差額不予退還，因此，這部分金額應排除在上述公式之外，公式變?yōu)?

應稅金額=內銷銷項稅額-內銷進項稅額-(外銷進項稅額-不能從當期征免稅、退稅中免征、減征的稅額)

比如某公司6月份的外銷，折合人民幣200萬元。那么免退稅金額為200 * 13% = 26萬元。如果公司6月份內銷100萬元，內銷商品應交的銷項稅為100 * 17% = 17萬元。6月份采購原材料200萬元，認證增值稅專用發(fā)票可抵扣34萬元，5月底抵稅3萬元。那么6月份國內貨物的應納稅額為17-[34-200*(17%-13%)]-3=-12，其中200*(17%-13%)表示出口貨物的退稅率比17%增值稅稅率差4%低13%，屬于出口貨物所含稅額的不可抵扣部分，6月份計算的應納稅額為負12萬元，表示公司已經多繳納了12萬元稅款，免退稅金額26萬，12萬多。那么26萬元的免退稅金額分為12萬元和14萬元。12萬元屬于稅務局返還給企業(yè)的金額，14萬元屬于抵扣國內貨物應納稅款的部分(17-3萬元)?！?h/】【/h/】如果公司在6月份采購了大量貨物，則經認證的增值稅發(fā)票可以抵扣68萬元，否則同樣，那么6月份應納稅額= 17-[68-200 * (17%-13%)]-3 =-46萬元，說明公司截至6月份已經累計多了。免退稅額還是26萬，不到46萬。這種情況下，稅務局6月份實際只退了26萬，其他20萬以后再扣?！?h/】【/h/】如果公司6月份在國內銷售200萬元的貨物，取得200萬元的增值稅認證發(fā)票，其他情況相同，那么6月份應納稅額= 200 * 17%-[34-200 *(17%-13%)]-3 = 5免退稅額仍為26萬元，用于抵扣國內貨物應納稅額34萬元。此外，6月初之前剩下的3萬元稅款也可以抵扣，26萬元加3萬元稅款全額抵扣。6月還有5萬要交。【/h/】【/h/】如果公司6月份已進口免稅飼料加工料，其構成應稅價值為100萬元，其他情況相同，則6月份免稅退稅抵扣金額= 100 * (17%-13%) = 4萬元，在計算當月應納稅額時，應從免稅抵扣中扣除。6月應納稅額= 100 * 17%-{ 34-[200 *(17%-13%)-4]}-3 =-16萬元，6月免退稅沖抵= 100 * 13% = 13萬元，當月計算免退稅時應扣除。因此，6月份退稅金額為13萬元，6月底至下月抵扣的稅額為16-13 = 3萬元?！?h/】【/h/】(二)預付款和退庫的計算
【/h/】實行外貿企業(yè)財務制度的外貿企業(yè)或工貿企業(yè)，在出口過程中免征增值稅，出口貨物收購價格中包含的增值稅按退稅率退稅。

退稅金額=不含增值稅的外貿采購金額*退稅率

已付增值稅與采購貨物退稅金額的差額計入企業(yè)成本。由于企業(yè)向小規(guī)模納稅人采購或由小規(guī)模納稅人自行出口一般適用預退政策，外貿采購不含增值稅進項稅額=普通發(fā)票所列銷售額/(1+征收率)。取得稅務機關為小規(guī)模納稅人開具的增值稅專用發(fā)票的，應當計算專用發(fā)票上注明的銷項稅額。退稅率為6%或5%。【/h/】【/h/】對外貿企業(yè)加工回收后申報出口的貨物，按照國內原輔材料增值稅專用發(fā)票注明的進項稅額和原輔材料適用的退稅率計算退稅金額。支付的加工費按受托方出具的貨物退稅率計算。

企業(yè)出口退稅的相關計算公式？？

　　原發(fā)布者:hfxyhua

　　出口退稅計算退稅額=含稅出廠價/（1+0.17）×出口商品退稅率=銷售金額x出口商品退稅率出廠價=銷售金額*（1+0.17）銷售金額：在增值稅發(fā)票上有列明，也可進行計算，如下：銷售金額=出廠價/（1+0.17）例如：汽車配件出口退稅率5%出廠單價：1.50元/件數量：10000件出廠價：15000元出口退稅額=15000/（1+0.17）X5%=64.10元外貿關鍵秘密之：退稅制度退稅是外貿中的重要概念，也是目前外貿業(yè)務中利潤的主要來源。為便于管理，國家假定所有產品均為國內流通與消費，因此普遍征收增值稅，稅率高達售價的6%～17%不等。正規(guī)情況下，國內采購或出口前的價格均為含稅價，即已經繳納了增值稅的價格。而產品用于出口的話，這部分稅就不應征收了，已經征收的可以按照程序部分或全部退返給出口商。假如：你從國內工廠購進彩電一批，價格為含稅價1170元，其中1000元就是凈價，170元是已繳增值稅。按照國家的規(guī)定，彩電類產品的出口退稅率為17%，也就是說，彩電出口以后，稅務局將退返170元給出口商(退稅款=1170/1.17*0.17)。這樣一來，即使出口商以平本價即1170元出口，仍可得到退稅款170元作為利潤收入。在這種情況下，如果出口者出于競爭考慮，從170元中拿出一部分來貼補降價，即使以低于進價1170元的價格出售，也還是有利潤的。一般的產品都是開增值稅17%的發(fā)票，這是你買的貨物是含稅的，到時國家退給13%。假如退稅率是13%的話，你以含稅價1000元買進的貨物（因為里面含了17%的稅，實際貨物的

總結

以上是生活随笔為你收集整理的出口退税的计算(如何计算出口退税)的全部內容，希望文章能夠幫你解決所遇到的問題。

如果覺得生活随笔網站內容還不錯，歡迎將生活随笔推薦給好友。