首先是企業的選擇，最好選取上市公司進行分析，上市公司的財務數據比較透明，完全可以從新浪財經、中國證券網等平臺獲得詳盡的報表數據資料，一般選取近三到五個年度。有了數據就可以著手分析了，我們可以從下面幾個方法入手：

【一】主要財務報表分析

一、資產負債表分析

1.總體財務狀況分析

對三個年度的資產、負債、股東權益進行總體比較，綜合判斷企業的財務實力。

2.結構分析

（1）資本結構分析

主要是研究流動資產、無形資產、固定資產、貨幣資金、應收賬款、存貨的變動，折舊的快慢以及其他變動較大的異常項目，并分析其產生原因。

（2）負債結構分析

從流動負債、流動負債中短期借款、非流動負債中長期借款和應付債券占負債總額的比重，判斷企業的資金依賴性和融資渠道，應付票據、應付賬款項目金額占負債的比重也可以體現公司的商業信用如何。

（3）資本結構分析

分析企業來源以什么為主，債務融資占比，反映企業基本財務結構是否穩定。

二、利潤表分析

主要的項目有：營業收入、營業成本、銷售費用、管理費用、財務費用、投資收益、所得稅費用、凈利潤等。

1.橫向結構分析

側重點在于對同一企業不同會計期間的絕對金額和增減百分比進行分析，從對收入、成本、反映的分析中，判斷企業在經營活動、業務規模以及成本控制方面的變化，從而研究企業經營成果的動態趨勢，了解公司的盈利狀況和獲利能力。

2.縱向結構分析

可看出各個項目占營業收入的比重及變動情況，說明各項財務成果及成本費用的結構及其增減變動的合理程度，判斷利潤率的變化與成本費用和收入的關系，以反映企業的資源配置。

三、現金流量表分析

1.結構分析

（1）企業總現金流量結構分析。經營活動現金流占總現金流占比越大企業經營狀況越好.財務風險越低。。同時要注意分析現金凈流量是由什么活動產生的，從而分析經營活動產生的現金流量來源是否穩定。

（2）經營活動現金流量結構分析。與籌資活動的現金流量對比，反映企業現金的主要來源；對其內部各項進行分析，同時結合主營業務收入和其他業務利潤分析，若兩者差距不大，說明企業賬面上的收入已經有效、及時地轉成了實際現金流人，應收賬款的管理工作得到落實。

（3）投資活動現金流量結構分析。通過對其進行分析，判斷是否存在潛在風險。判斷企業是否因擴大生產規模或改進生產工藝等方面影響經營活動現金流出的使用。

（4）籌資活動現金流量結構分析。通過分析籌資活動現金流入占比，可以看出企業融資的主要來源和用途以及其結構比率，與現金流量表總體結構分析相結合，分析籌資活動現金流入、流出的總體趨勢，并進一步分析企業的償債能力。

2.質量分析

主要是對企業現金流量增長率的分析

（1）經營活動產生的現金流量要重點比較購買商品、接受勞務收到的現金與對應的營業收入，分析營業收入的回款率與現金流出是否異常，本期的經營活動產生的現金凈流量與上年相比是否與利潤增長速度相近，從而評價企業資金良性循環能力。

（2）投資活動產生的現金流量分析，主要分析購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金占比是否過大與上年相比增長是否異常。

（3）籌資活動產生的現金流量，主要分析企業借入資金與償還債務支付的現金是否相差過大，有無過度借入資金甚至造成資金冗余。

【二】財務能力分析

一、償債能力分析

1.短期償債能力分析

（1）流動比率，一般為2時表明企業財務狀況穩定可靠，一般情況下，該指標越大，表明公司短期償債能力強，要結合存貨的進行綜合分析。如果流動比率很高，但是存貨規模大，周轉速度慢，存貨就有可能不易變現，該企業的實際短期償債能力就要比指標反映的相對弱一些。

（2）速動比率一般為1較為合適，一般情況下，該指標越大，表明公司短期償債能力越強。應與應收帳款及其他應收款的規模、周轉速度、、它們的變現能力進行綜合分析。

（3）現金比率反映企業可用現金及變現方式清償流動負債的能力。該指標值越大，表明公司的短期償債能力越強。

（4）現金流量比率反映企業經營活動所產生的現金流量清償流動負債的能力。該指標值越大，表明企業的財務彈性越好。不同行業因其經營性質的不同(服務型、生產型)，該比率的變化較大。

2.長期償債能力分析

長期償債能力比率指標

（1）資產負債率。一般情況下，該指標越小，表明企業長期償債能力越強。通常認為企業資產負債率為30%~70%較為合理。從債權人來講，該指標越小越好，從企業所有者來說，該指標過小表明對財務杠桿利用不夠。

（2）產權比率。一般而言，企業產權比率的標準值為120%。該指標越低，說明企業長期償債能力越強，債權人權益的保障程度也越高，受到的風險越小，但企業不能充分地發揮負債的財務杠桿效應。所以，企業在在保障債務償還安全的前提下，應盡可能提高產權比率。

（3）利息支付倍數一般在1.5倍以上較為合適，倍數越低便代表公司的債務壓力越大，如果該數值低于1，表明企業獲得的利潤不足以支付利息。

二、營運能力分析

營運能力比率指標

（1）應收賬款周轉率越高說明企業的收款快，賬齡短；資產流動性強，短期償債能力強，信用程度越高。

（2）存貨周轉率越高，反映企業采購、生產、銷售等環節管理工作狀況越好，資金占用率小，變現迅速，企業的償債能力及獲利能力也越高。

（3）在一定時期內，流動資產周轉率越大，表明以相同的流動資產的周轉額越多，利用率高。流動資產周轉天數越少，流動資產在購銷產階段占用的時間越短，周轉越快。

（4）總資產周轉率反映了企業全部資產的使用效率。該指標越高，反映資產的經營效率越高，取得的收入越多，盈利能力越強。

三、盈利能力分析

（1）銷售凈利率表示銷售收入的收益水平。企業在增加銷售收入額的同時，必須相應獲得更多的凈利潤，才能使銷售凈利率保持不變或有所提高，可以促使公司在擴大銷售業務的同時，注意改進經營管理，提高盈利水平。

（2）銷售毛利率是指每1元銷售收入扣除銷售成本后，有多少可以用于各項期間費用和形成盈利，它是公司銷售凈利率的基礎，沒有足夠大的毛利率便不能盈利。

（3）凈資產收益率越高，說明企業所有者權益的盈利能力越強。

（4）總資產利潤率越高,反映資產利用的效益越好,企業獲利能力越強,經營管理水平越高。

（5）權益乘數越大，表明股東投入的資本在資產中所占比重越小，債權人的權益保護程度越低。

四、發展能力分析項目

（1）主營業務收入增長率是衡量企業經營狀況、市場占有能力、預測企業經營業務拓展趨勢的重要指標，同時也是企業擴張增量和存量資本的重要前提。該指標越大，表明其增長速度越快，企業市場前景越好。

（2）凈資產增長率是衡量企業總量規模變動和成長狀況的重要指標，增長率越大，反映企業資本規模的擴張速度越快。

（3）總資產增長率是分析企業當年資本積累能力以及資產規模增長情況的主要指標。該指標越高，表明企業一定時期內資產經營規模擴張的速度越快。同時也要關注資產規模擴張的質和量的關系和企業的后續發展能力，避免盲目擴張。

【三】綜合評價

需結合企業自身發展情況，從市場、經營、管理等個方面出發，從財務角度給予公正、客觀的評價和預測，綜合分析企業經營及財務狀況，面臨的機遇與挑戰，對其存在的問題提出相應的改進建議。

總結

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