現(xiàn)金流量表中的購(gòu)買商品、接受勞務(wù)收到的現(xiàn)金=營(yíng)業(yè)成本＋增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額＋（存貨期末余額－存貨年初余額）＋[應(yīng)付賬款（票據(jù)）年初余額－應(yīng)付賬款（票據(jù)）期末余額]＋（預(yù)付款項(xiàng)期末余額－預(yù)付款項(xiàng)年初余額）－當(dāng)期列入生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用（包括合同履約成本）的職工薪酬－當(dāng)期列入生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用的折舊費(fèi)（包括合同履約成本）。

該公式是從營(yíng)業(yè)成本、存貨以及應(yīng)付預(yù)付來倒推本期采購(gòu)商品、原材料所支付的現(xiàn)金。前面這一段體現(xiàn)的是本期生產(chǎn)的商品的成本，營(yíng)業(yè)成本＋增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額＋（存貨期末余額－存貨年初余額）是包含了企業(yè)自己投入的人工和機(jī)器折舊的，這兩塊是不屬于“購(gòu)買商品、接受勞務(wù)收到的現(xiàn)金”，人工屬于”支付各職工以及為職工支付的現(xiàn)金“，機(jī)器折舊本身是不影響現(xiàn)金流的，但是增加了商品成本，所以要減掉。

現(xiàn)金流量編制辦法主要是根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表，利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表各帳戶的變動(dòng)情況進(jìn)行分析，并補(bǔ)充若干表外數(shù)據(jù)，然后將這些科目的分析結(jié)果分別歸入現(xiàn)金流量表的各項(xiàng)目，以此自動(dòng)生成現(xiàn)金流量表。

總結(jié)

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