需要結轉到本年利潤科目，大部分企業的“所得稅費用”科目，都是在月底時結轉到“本年利潤”科目，該科目一般月末沒有余額。當月先計提，在月底時結轉，下個月繳納。

企業所得稅費用結轉分錄：

借：本年利潤；

貸：所得稅費用。

“所得稅費用”科目核算企業可以從利潤總額中抵減的所得稅費用，屬于費用類會計科目，所得稅是企業的一項費用，借方表示發生的所得稅費用，貸方表示結轉到本年利潤的所得稅費用，期末無余額。所得稅費用由應交所得稅、遞延所得稅資產和遞延所得稅負債構成。

“應交稅費——應交所得稅”科目核算企業應上交的所得稅，屬于負債類會計科目，“應交稅費”是一級科目，“應交所得稅”是二級科目，應交所得稅是企業的一項負債，是按稅法的規定來計算的。其次，貸方記錄應繳納的所得稅，借方表示實際繳納的所得稅；期末余額一般在貸方，反映企業尚未繳納的稅費，期末余額如在借方，反映企業多繳的所得稅。

遞延所得稅的計算：

遞延所得稅包括遞延所得稅資產和遞延所得稅負債。遞延所得稅資產發生額=遞延所得稅資產期末余額-遞延所得稅資產期初余額。

遞延所得稅資產發生額為正數（增加），記入借方。遞延所得稅資產發生額為負數（減去），記入貸方。遞延所得稅負債發生額=遞延所得稅負債期末余額-遞延所得稅負債期初余額。

遞延所得稅負債發生額為正（增加）數，記入貸方。遞延所得稅負債發生額為負數（減少），記入借方。遞延所得稅費用=（遞延所得稅負債期末余額-遞延所得稅負債期初余額）-（遞延所得稅資產期末余額-遞延所得稅資產期初余額）。

總結

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