1、計(jì)提時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅），貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅。2、下月交納，借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅，貸：銀行存款。

3、如果上月的已繳稅金，上月交納，借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金），貸：銀行存款。4、月末結(jié)轉(zhuǎn)，借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅，貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）。

分錄中應(yīng)交稅費(fèi)科目是用于核算企業(yè)按照稅法等規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。包括增值稅、消費(fèi)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船使用稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等。企業(yè)代扣代交的個(gè)人所得稅等，也通過(guò)本科目核算。

應(yīng)交稅費(fèi)屬于負(fù)債類(lèi)科目，借方記減少，貸方記增加。應(yīng)交稅費(fèi)的借方代表交納數(shù)和可抵減數(shù)，貸方的代表計(jì)提數(shù)和應(yīng)交增稅增加數(shù)。

應(yīng)交稅費(fèi)一般下設(shè)“應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”、“預(yù)交增值稅”、“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”、“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”、“待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額”、“增值稅留抵稅額”、“簡(jiǎn)易計(jì)稅”、“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”、“代扣代交增值稅”等明細(xì)科目。

總結(jié)

以上是生活随笔為你收集整理的计提增值税完整会计分录的全部?jī)?nèi)容，希望文章能夠幫你解決所遇到的問(wèn)題。

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