1、計提時，借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅），貸：應交稅費——未交增值稅。2、下月交納，借：應交稅費——未交增值稅，貸：銀行存款。

3、如果上月的已繳稅金，上月交納，借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金），貸：銀行存款。4、月末結轉，借：應交稅費——未交增值稅，貸：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）。

分錄中應交稅費科目是用于核算企業按照稅法等規定計算應交納的各種稅費。包括增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加、礦產資源補償費等。企業代扣代交的個人所得稅等，也通過本科目核算。

應交稅費屬于負債類科目，借方記減少，貸方記增加。應交稅費的借方代表交納數和可抵減數，貸方的代表計提數和應交增稅增加數。

應交稅費一般下設“應交增值稅”、“未交增值稅”、“預交增值稅”、“待抵扣進項稅額”、“待認證進項稅額”、“待轉銷項稅額”、“增值稅留抵稅額”、“簡易計稅”、“轉讓金融商品應交增值稅”、“代扣代交增值稅”等明細科目。

總結

以上是生活随笔為你收集整理的计提增值税完整会计分录的全部內容，希望文章能夠幫你解決所遇到的問題。

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