月末進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)不需要結(jié)轉(zhuǎn)，因?yàn)楫?dāng)月末有留抵稅額，差額部分可以到下個(gè)月繼續(xù)抵扣銷項(xiàng)稅額。月末，若有留抵稅額，其會(huì)計(jì)分錄，借：應(yīng)交稅金—未交增值稅，貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）；若是有應(yīng)交未交增值稅，借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅），貸：應(yīng)交稅金—未交增值稅。

如果月末進(jìn)項(xiàng)小于銷項(xiàng)，就是屬于不需要繳納增值稅，屬于增值稅留抵稅額。 月末可以不用賬務(wù)處理，年末一起結(jié)轉(zhuǎn)增值稅。也可以月末將留抵增值稅結(jié)轉(zhuǎn)增值稅到“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目。

如果進(jìn)項(xiàng)小于銷項(xiàng)過多，會(huì)計(jì)就只能多拿進(jìn)項(xiàng)發(fā)票抵扣。公司會(huì)計(jì)最好確定一下公司上年在合理報(bào)稅的情況下稅負(fù)系多少點(diǎn)，根據(jù)稅負(fù)來繳稅，這樣才能合理避稅，如果公司全年下來，稅負(fù)比上年的高出很多，那有可能會(huì)引起稅管員的特別關(guān)注，一旦發(fā)現(xiàn)問題，也有可能意味著公司下個(gè)年的稅負(fù)會(huì)偏高。

總結(jié)

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