計算遞延所得稅負債公式：遞延所得稅負債=(資產的賬面價值-資產的計稅基礎)×企業所得稅稅率。

在未來期間計入企業的應納稅所得額，形成應納稅暫時性差異，計入“遞延所得稅負債”。

遞延所得稅包括遞延所得稅資產和遞延所得稅負債。

遞延所得稅資產發生額=遞延所得稅資產期末余額-遞延所得稅資產期初余額。

遞延所得稅資產發生額為正數(增加)，記入借方。遞延所得稅資產發生額為負數(減去)，記入貸方。

遞延所得稅負債發生額=遞延所得稅負債期末余額-遞延所得稅負債期初余額。

遞延所得稅負債發生額為正(增加)數，記入貸方。遞延所得稅負債發生額為負數(減少)，記入借方。

遞延所得稅費用=(遞延所得稅負債期末余額-遞延所得稅負債期初余額)-(遞延所得稅資產期末余額-遞延所得稅資產期初余額)。

借：所得稅費用。

遞延所得稅資產(或貸方)。

貸：應交稅費——應交所得稅。

遞延所得稅負債(或借方)。

總結

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