計提時，借：應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅），貸：應交稅費-未交增值稅；下月繳納時，借：應交稅費-未交增值稅，貸：銀行存款；如果上月的已繳稅金，上月交納時，借：應交稅費—應交增值稅（已交稅金），貸：銀行存款；月末結轉，借：應交稅費-未交增值稅，貸：應交稅費—應交增值稅（已交稅金）。

增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。從計稅原理上看，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒增值不征稅。

增值稅征收范圍：

1、銷售貨物。

2、提供加工修理或修配勞務。

3、銷售應稅服務、無形資產和不動產。

4、進口貨物。

增值稅計算方法：

1、一般計稅方法。當期應納稅額＝當期銷項稅額－當期進項稅額。

2、簡易計稅方法。按照銷售額與征收率的乘積計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，應納稅額=不含稅銷售額*征收率。適用范圍包括：①小規模納稅人；②一般納稅人銷售服務、無形資產或者不動產，符合規定的，可以采用簡易計稅方法。

總結

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