往來款是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，因發(fā)生供銷產(chǎn)品、提供或接受勞務(wù)而形成的債權(quán)、債務(wù)關(guān)系的資金數(shù)額；往來款以會計手段反映在企業(yè)的賬務(wù)記錄上，表示企業(yè)收款的權(quán)利或付款的義務(wù)，具有法律效力。這樣的款項是債務(wù)關(guān)系，那么需要企業(yè)收款或者付款。

往來款形成的主要原因包括管理觀念未更新、內(nèi)控管理不健全、財務(wù)監(jiān)督不到位等因素造成，往來款的管理可分為事先、事中、事后三階段來管理。其中事先管理尤為重要，可以在簽訂合同時進行控制。

往來款可以通過加強管理進行控制，措施包括健全制度、定期溝通、定期匯報、定期核對等，其中企業(yè)間由于缺乏定期進行賬目核對工作也會造成企業(yè)往來賬的不準(zhǔn)確。

企業(yè)財務(wù)指企業(yè)在生產(chǎn)過程中的價值運動，它常常表現(xiàn)為企業(yè)資金的獲得、使用、耗費、分配等一系列活動。它的實質(zhì)是在生產(chǎn)過程中資金運動所體現(xiàn)的企業(yè)與各方面的經(jīng)濟關(guān)系。包括企業(yè)與國家之間的財務(wù)關(guān)系、企業(yè)內(nèi)部各部門之間的財務(wù)關(guān)系等。

總結(jié)

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