一、個人：個人所得稅計(jì)算明細(xì)=（稅前收入-5000元（個稅的起征點(diǎn)）-專項(xiàng)扣除（三險一金等）-專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除）×適用稅率-速算扣除數(shù)。

舉個簡單例子，假設(shè)某員工的工資收入為1000000元，專項(xiàng)扣除（三險一金等）扣除10000元，沒有專項(xiàng)附加扣除，那么該員工應(yīng)納個人所得稅為：（1000000-10000-5000）×45%—0=443250（元）。

二、企業(yè)：企業(yè)的應(yīng)納稅所得額有兩種計(jì)算方法。

1、直接法：應(yīng)納稅所得額=收入總額－不征稅收入－免稅收入－各項(xiàng)扣除－以前年度虧損。

企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額為應(yīng)納稅所得額。

2、間接法：應(yīng)納稅所得額=會計(jì)利潤總額±納稅調(diào)整項(xiàng)目金額。

在會計(jì)利潤總額的基礎(chǔ)上加或減按照稅法規(guī)定調(diào)整的項(xiàng)目金額后，即為應(yīng)納稅所得額。

稅收調(diào)整項(xiàng)目金額包括兩方面的內(nèi)容：一是企業(yè)的財(cái)務(wù)會計(jì)處理和稅收規(guī)定不一致的應(yīng)予以調(diào)整的金額；二是企業(yè)按稅法規(guī)定準(zhǔn)予扣除的稅收金額。

總結(jié)

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