我們知道在企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，根據(jù)財(cái)務(wù)制度的要求，對(duì)于收入與成本確認(rèn)有很復(fù)雜的原則，這里就不去細(xì)討論這些原則了，要了解的話可以看縱橫四海的BLOG：

http://www.erp100.com/8/viewspace-6760149.html

http://www.itpub.net/thread-1211087-1-1.html

這里主要說(shuō)一下我了解到的在R12中，可以更加靈活的對(duì)收入和成本進(jìn)行確認(rèn)。

一般來(lái)說(shuō)，根據(jù)成本收入確認(rèn)原則，收入與銷售成本都必須記錄在相同的期間。以前版本中，oracle對(duì)此沒(méi)有強(qiáng)制性的要求，COGS分錄產(chǎn)生是貨物發(fā)運(yùn)前，但收入在發(fā)票登記后生成，一般情況下，發(fā)出貨到登記發(fā)票這個(gè)期間很短，所以一般對(duì)于成本和收入都會(huì)同時(shí)生成。

但實(shí)際可能會(huì)是，發(fā)票登記后，并不一定就產(chǎn)生收入了（一般記到未得收入），另外，貨物發(fā)運(yùn)后，也不一定就可以馬上確認(rèn)為銷貨成本（COGS），可能需要等到客戶收到并接受了這個(gè)貨物后才能確認(rèn)。

基于上述情況，R12對(duì)于這個(gè)收入與成本確認(rèn)流程進(jìn)行了一些調(diào)整。

首先，新增加了一個(gè)科目，即：deferred COGS Account（遞延成本科目），設(shè)置位置在組織參數(shù)的other accounts底下。大家可能會(huì)發(fā)現(xiàn)這個(gè)設(shè)置其實(shí)在11中也有，但11中是灰的。

這個(gè)科目什么時(shí)候發(fā)揮作用呢？當(dāng)我們?cè)趫?zhí)行完成shipping后，在11中會(huì)生產(chǎn)：

借：COGS

?

? 貸：子庫(kù)存物料成本

12中就記到：

借：deferred COGS 貸：子庫(kù)存物料成本

那什么時(shí)候發(fā)deferred COGS結(jié)轉(zhuǎn)到COGS上呢？一會(huì)我們?cè)倏础?span lang="en-us">

接下來(lái)的流程，我們會(huì)去生成invoice，那生成invoice時(shí)，如何產(chǎn)生收入的分錄？說(shuō)到這，R12中又引入了一個(gè)新的流程，這個(gè)流程里的設(shè)置會(huì)決定如果生成收入。這個(gè)流程叫Customer Acceptance（客戶接受），這個(gè)流程圖如下：



Customer Acceptance實(shí)際上就是你的對(duì)于你的發(fā)運(yùn)貨物如果確認(rèn)，是說(shuō)一發(fā)出去就默認(rèn)客戶就確認(rèn)了（一般情況如此），還是說(shuō)需要再手工去記錄一下客戶確認(rèn)流程（可以由客戶自己登陸self-service界面確認(rèn)或由銷售方手工輸入確認(rèn)信息），前一種叫Post-billing，后一種叫pre-billing，即：

·??? Pre-billing：SO shipping后，需要由客戶接受，然后 invoice和revenue一起產(chǎn)生

·??? Post-billing：SO shipping后，可以馬上運(yùn)行開(kāi)票程序，此時(shí)產(chǎn)生invoice和unearned revenue，然后在客戶接受后，生成收入

關(guān)于Customer Acceptance如何設(shè)置，以后再單獨(dú)敘述。

最后，運(yùn)行三個(gè)請(qǐng)求：

·??? Record Order Management Transactions – 獲得事務(wù)處理信息

·??? Collect Revenue Recognition Information – 獲得收入確認(rèn)信息

·??? Generate COGS Recognition Event – 結(jié)轉(zhuǎn)deferred COGS到COGS

運(yùn)行成功后，可以在material transaction中找到這筆結(jié)轉(zhuǎn)的分錄。

?

總結(jié)

以上是生活随笔為你收集整理的R12 - OM改进了对成本与收入确认的流程的全部?jī)?nèi)容，希望文章能夠幫你解決所遇到的問(wèn)題。

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