1．稅務(wù)登記管理
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　　凡有法律、法規(guī)規(guī)定的應(yīng)稅收入、應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)或應(yīng)稅行為的各類(lèi)納稅人，均應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記。
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　　開(kāi)業(yè)登記：自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件（6種證件資料），向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。
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　　變更登記：納稅人的稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。
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　　停業(yè)、復(fù)業(yè)登記：結(jié)清稅款并收回其稅務(wù)登記證件、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿和發(fā)票。發(fā)票不便收回的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)就地予以封存。
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　　注銷(xiāo)登記：在向工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷(xiāo)登記前，向原稅務(wù)登記管理機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記。
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　　外出經(jīng)營(yíng)報(bào)驗(yàn)登記：外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)結(jié)束，納稅人應(yīng)當(dāng)向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況申報(bào)表》，并按規(guī)定結(jié)清稅款、繳銷(xiāo)未使用完的發(fā)票。
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　　稅務(wù)登記證件每年驗(yàn)審一次，每3年換證一次。
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　　2．賬簿、憑證管理
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　　凡從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)按照有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。
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　　從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件，報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。
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　　賬簿、會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、完稅憑證及其他有關(guān)納稅資料應(yīng)當(dāng)保存10年。
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　　一切從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的單位和個(gè)人在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中取得收入，向付款方開(kāi)具的銷(xiāo)貨票據(jù)都應(yīng)使用統(tǒng)一的發(fā)票。已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年。
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　　3．稅款征收方式
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　　查賬征收：適用于掌握稅收法律法規(guī)，賬簿、憑證、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度比較健全，能夠如實(shí)反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，正確計(jì)算應(yīng)納稅款的納稅人。
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　　查定征收：適用于生產(chǎn)規(guī)模較小、賬冊(cè)不健全、財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算水平較低、產(chǎn)品零星、稅源分散的納稅人。
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　　查驗(yàn)征收：適用于某些零星、分散的高稅率工業(yè)產(chǎn)品。
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　　定期定額征收：適用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，又確無(wú)建賬能力，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，縣級(jí)以上（含縣級(jí)）稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)可以不設(shè)置賬簿或暫緩建賬的小型納稅人。
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　　其他方式：包括代扣代繳、代收代繳、委托代征、郵寄申報(bào)納稅等。
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　　4．稅款征收措施
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　　加收滯納金：納稅人未按照期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款0．5‰的滯納金。
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　　核定應(yīng)納稅額：納稅人有不符合稅法規(guī)定情形的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。
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　　稅收保全：對(duì)可能由于納稅人的行為或者某種客觀因素造成的應(yīng)征稅款不能得到有效保證或難以保證的情況所采取的包括凍結(jié)存款；扣押、查封商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的措施。。
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　　強(qiáng)制執(zhí)行：欠繳稅款經(jīng)責(zé)令限期繳納或扣押、查封其商品貨物以及其他財(cái)產(chǎn)后仍未按期繳納稅款的，采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施。包括：（1）書(shū)面通知其開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款；（2）扣押、查封、依法拍賣(mài)或者變賣(mài)其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣(mài)或者變賣(mài)所得抵繳稅款。
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　　出境清稅：欠繳稅款的納稅人未結(jié)清稅款，又不提供擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出境管理機(jī)關(guān)阻止其出境。
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　　稅款追征：因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長(zhǎng)到5年。對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受此限。
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　　5．納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，必須先依照稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金，或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，然后可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議；對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以依法向人民法院起訴。當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定、強(qiáng)制執(zhí)行措施或者稅收保全措施不服的，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以依法向人民法院起訴。
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　　本章近三年考題分析

　　（一）單項(xiàng)選擇題
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　　根據(jù)稅收征收管理法律制度的有關(guān)規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，應(yīng)當(dāng)在法定期限內(nèi)將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。該法定期限為（）。
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　　A．自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)
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　　B．自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起30日內(nèi)
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　　C．自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)
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　　D．自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)
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　　［ 答案］D
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　　［ 解析］本題考察財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度管理。（參見(jiàn)2003年考題）
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　　根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人不辦理稅務(wù)登記，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期仍不改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)其采取的措施是（）。
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　　A．提請(qǐng)工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷(xiāo)其營(yíng)業(yè)執(zhí)照
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　　B．處以2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款
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　　C．向人民法院提起訴訟
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　　D．沒(méi)收其經(jīng)營(yíng)所得
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　　［ 答案］A
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　　［ 解析］納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期不改正的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)，由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷(xiāo)其營(yíng)業(yè)執(zhí)照。
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　　（二）多項(xiàng)選擇題
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　　根據(jù)稅收征收管理法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于股份有限公司在申報(bào)辦理開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)出示的證件和資料有（）。
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　　A．銀行賬號(hào)證明
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　　B．有關(guān)合同、章程和協(xié)議書(shū)
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　　C．營(yíng)業(yè)執(zhí)照
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　　D．公司出資證明書(shū)
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　　［ 答案］A、B、C
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　　［ 解析］本題考察開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記的有關(guān)規(guī)定。《征管法》規(guī)定，納稅人中報(bào)辦理稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)出示以下證件和資料：（1）營(yíng)業(yè)執(zhí)照或其他核準(zhǔn)執(zhí)業(yè)證件；（2）有關(guān)合同、章程、協(xié)議書(shū)；（3）銀行賬號(hào)證明；（4）居民身份證、護(hù)照或者其他證明身份的合法證件；（5）組織機(jī)構(gòu)統(tǒng)一代碼證書(shū)；（6）其他需要提供的有關(guān)證件。另外，屬于享受稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)提供相應(yīng)的證明、資料。這里“納稅人”包括所有企業(yè)，對(duì)股份有限公司沒(méi)有其他特殊規(guī)定。（參見(jiàn)2001年考題）
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　　根據(jù)稅收征收管理法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施有（）。
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　　A．書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行暫停支付納稅人存款
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　　B．書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行從其存款中扣繳稅款
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　　C．拍賣(mài)所扣押的納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的財(cái)產(chǎn)，以拍賣(mài)所得抵繳稅款
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　　D．扣押納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的財(cái)產(chǎn)
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　　［ 答案］B、C
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　　［ 解析］經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列強(qiáng)制執(zhí)行措施：（1）書(shū)面通知其開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款；（2）扣押、查封、依法拍賣(mài)或者變賣(mài)其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣(mài)或者變賣(mài)所得抵繳稅款。
???
　　根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)票檢查中，有權(quán)采取的措施有（）。
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　　A．調(diào)出空白發(fā)票查驗(yàn)
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　　B．復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的資料
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　　C．檢查開(kāi)具發(fā)票的情況
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　　D．銷(xiāo)毀非法印制的發(fā)票
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　　［ 答案］A、B、C、D
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　　［ 解析］本題考察發(fā)票管理。本題四個(gè)選項(xiàng)都是稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)票的檢查中可以行使的職權(quán)。
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　　（三）判斷題

　　納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷(xiāo)以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)先向工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷(xiāo)登記，然后向原稅務(wù)登記管理機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記。（）
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　　［ 答案］×
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　　［ 解析］本題考察稅務(wù)注銷(xiāo)登記管理。納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷(xiāo)以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷(xiāo)登記前，向原稅務(wù)登記管理機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記。（參見(jiàn)2003年考題）
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　　對(duì)納稅人采取稅收保全措施，必須經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)向人民法院提出申請(qǐng)后，由人民法院執(zhí)行。（）
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　　［ 答案］×
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　　［ 解析］稅收保全措施由稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行，不必向人民法院提出申請(qǐng)。
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　　（四）簡(jiǎn)答題

　　6月20日，李某取得一筆收入，自行申報(bào)納稅。按照個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，李某應(yīng)在什么日期之前申報(bào)納稅？如李某未在規(guī)定的日期之前申報(bào)納稅，應(yīng)承擔(dān)什么法律責(zé)任？
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　　［ 答案］：個(gè)人所得稅納稅期限。扣繳義務(wù)人、自行申報(bào)納稅人每月應(yīng)納的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月7日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表。所以李某應(yīng)在7月7日之前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。如李某未在7月7日之前申報(bào)納稅，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以2000元以下的罰款；逾期不改正的，可以處以2000元以上10000元以下的罰款。（參見(jiàn)2002年考題）
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　　大文公司成立于1996年，主營(yíng)網(wǎng)站服務(wù)。在2001年度所得稅納稅申報(bào)時(shí)，該公司與稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)生爭(zhēng)議：稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為，大文公司計(jì)提的長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備金10萬(wàn)元不得從應(yīng)納稅所得額中扣除；大文公司不同意稅務(wù)機(jī)關(guān)的意見(jiàn)，并以此為由拒繳稅款。
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　　稅務(wù)機(jī)關(guān)在責(zé)令限期繳納無(wú)效后，作出了暫停大文公司使用發(fā)票的處罰決定。大文公司對(duì)此處罰決定不服，于是向人民法院起訴。
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　　要求：簡(jiǎn)要說(shuō)明大文公司與稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)生的納稅爭(zhēng)議中，稅務(wù)機(jī)關(guān)的意見(jiàn)是否符合稅法規(guī)定；大文公司拒繳稅款的做法是否合法；稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定是否合法。
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　　［ 答案］
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　（1）稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備金不得扣除是符合稅法規(guī)定的。根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人計(jì)提的長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備金，不得從應(yīng)納稅所得額中扣除。
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　（2）大文公司拒繳稅款的做法是違法的。根據(jù)《稅收征管法》的有關(guān)規(guī)定，納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)生納稅爭(zhēng)議時(shí)，必須先依照稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定繳納稅款。
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　（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的暫停該公司使用發(fā)票的處罰決定符合稅收征收管理的有關(guān)規(guī)定。根據(jù)《稅收征管法》的有關(guān)規(guī)定，納稅人有違反《稅收征管法》規(guī)定的違法行為，拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以收繳其發(fā)票或者停止向其發(fā)售發(fā)票。

總結(jié)

以上是生活随笔為你收集整理的税收征收管理法律制度的全部?jī)?nèi)容，希望文章能夠幫你解決所遇到的問(wèn)題。

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