企業持有的應收票據在到期前，如果出現資金緊張，可以持未到期的商業匯票向其開戶 銀行申請貼現。票據貼現的有關計算公式如下：

????（1）不帶息票據貼現：

????貼現利息=票據面值×貼現率×貼現天數/360

????貼現天數=票據期限—企業已持有票據期限=貼現日到票據到期日實際天數—1

???? （注：承兌人在異地的，貼現利息的計算應加3天的劃款日期）

????（2）帶息票據的貼現：

????貼現所得金額=票據到期值-貼現利息

????票據到期值=票據面值×（1+年利率×票據到期天數÷360）

????企業持未到期的應收票據向銀行貼現，應根據銀行蓋章退回的貼現憑證第四聯收賬通知，按實際收到的金額（即減去貼現息后的凈額），借記“銀行存款”賬戶，按貼現息部分，借記“財務費用”賬戶，按應收票據的票面余額，貸記本賬戶。如為帶息應收票據，按實際收到的金額，借記“銀行存款”賬戶，按應收票據的賬面余額，貸記本賬戶，按其差額，借記或貸記“財務費用”賬戶。即：

????借：銀行存款（按商業匯票的貼現收入）

????????財務費用（按貼現收入小于票面價值的差額）

????????貸：應收票據（按貼現商業匯票的面值）

????????????財務費用（按貼現收入大于票面價值的差額）

????貼現的商業承兌匯票到期，因承兌人的銀行賬戶不足支付，申請貼現的企業收到銀行退回的應收票據、支款通知和拒絕付款理由書或付款人未付票款通知書時，按所付本息，借記“應收賬款”賬戶，貸記“銀行存款”賬戶；如果申請貼現企業的銀行存款賬戶余額不足，銀行作逾期貸款處理時，應按轉作貸款的本息，借記“應收賬款”賬戶，貸記“短期借款”賬戶。

總結

以上是生活随笔為你收集整理的未到期的应收票据贴现时如何记账的全部內容，希望文章能夠幫你解決所遇到的問題。

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