業務場景：企業在采購A物料后進行收貨470KG，PO本位幣金額為2660CNY。但在后期的發票校驗時確認收貨數量為470KG，發票的本位幣金額為2620CNY。查看發票校驗產生的會計憑證如下：

DR?材料采購?2660CNY

????應交稅費-應交增值稅-進項稅330CNY

CR存貨-原材料?6?.38CNY

材料成本差異-原材料?33.62CNY

?????XXX供應商（應付）2950CNY

如上分錄所示：采購訂單金額和發票金額產生的差異40CNY分別進入庫存科目和差異科目。

注：該采購物料使用V控制價。

?

分析：SAP系統在關于發票校驗時產生的差異進行的邏輯設計為：將差異在庫存科目和差異科目中分攤。

①?????采購物料的庫存數量＞采購物料的發票數量

系統處理：自動調整庫存中物料的價值。即，進入庫存科目。

②?????采購物料的庫存數量＜采購物料的發票數量

系統處理：差異金額*（庫存數量/發票數量）=調整庫存中物料的價值

差異金額*（發票數量-庫存數量/發票數量）=進入差異科目的價值

③?????采購物料的庫存數量=0

系統處理：直接進入差異科目。

?

分析結果：

查看物料交易記錄，查出發票憑證產生的時點為2010年7月19日。在表MSEG中，查出該物料在過賬（2010年7月19日）前的庫存數量為75KG。

上述情況符合分析②的描述。所以，系統就會產生有兩個差異存在的會計分錄。

總結

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