SAP反记帐和红字冲销
紅字沖銷
紅字沖銷法：又稱紅字更正法也稱紅字調(diào)整法，即先用紅字編制一套與錯賬完全相同的記賬憑證，予以沖銷，然后再用藍字編制一套正確的會計分錄(全額沖銷)。
紅字更正法：當多記金額時，還可采用紅字更正法更正，將多記的金額用紅字填制一張與原錯誤記賬憑證相同的記賬憑證沖銷多記的金額（差額沖銷）。
補充調(diào)整法：對會計遺漏的經(jīng)濟事項，按照會計核算程序，用藍字編制調(diào)整分錄補充調(diào)整，
也包括會計賬務(wù)借貸科目無誤但金額少記，按差額用藍字編制差額調(diào)整。
綜合調(diào)整法：即紅字沖銷調(diào)整法與補充調(diào)整法的結(jié)合運用。
SAP的反記帳和紅沖實現(xiàn)
由于SAP標準的記帳是不能直接輸入負數(shù)的，則需要通過反記帳標志來實現(xiàn)，首先需要為憑證類型定義反記帳標志，在“控制數(shù)據(jù)”屏選擇“允許負數(shù)過帳”標志(Tcode:OBA7)。
下面舉一個簡單實例來分析SAP反記帳和紅沖的關(guān)系及其簡單設(shè)計邏輯，如下圖。
憑證及其反記帳沖銷(類紅沖)憑證
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費用記帳前和反記帳沖銷后科目借貸余額圖
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憑證100000318為費用記帳，分錄：
Dr： 費用1111.11元 + 成本中心8233111001(SAP的費用記帳一般都要一成本對象)
?? Cr：銀行存款 1111.11元
注意科目余額圖,此時費用科目4999999901的借方余額為4000元。
憑證100000319為憑證100000318的沖銷憑證（Tcode：FB08），分錄：
Dr：銀行存款 1111.11元? + 反記帳標志（憑證的借方+反記帳=?科目貸方余額增加）
Cr： 費用1111.11元 + 反記帳標志（憑證的貸方+反記帳=?科目借方余額增加）
*注意科目余額圖,此時費用科目4999999901的借方余額為 4000-1111.11 = 2888.89元
注意：OBA5 F5 361設(shè)置為警告信息號會計憑證可反復任意沖銷。
因為SAP在記帳時不能直接輸入負數(shù)，也就是不能產(chǎn)生象中國傳統(tǒng)的紅字沖銷分錄
Dr： 費用?-1111.11元 + 成本中心8233111001(SAP的費用記帳一般都要一成本對象)
?? Cr：銀行存款?- 1111.11元
SE16:T041C定義沖銷原因
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注意選上反記帳標志。
手工如何沖銷憑證？
有人說，如果不使用FB08而是手工記帳沖銷比如F-02沖憑證100000318,記帳如下：
Dr： 費用1111.11元 + 反記帳標志 （結(jié)果余額顯示在貸方）
?? Cr：銀行存款 1111.11元 +反記帳標志（結(jié)果余額顯示在借方）
所以說，如果要在SAP系統(tǒng)中達到紅沖的效果，無論是FB08自動沖銷還是手工記帳，因為不能輸入負數(shù)，一定是在記帳時將原憑證借貸方反置再加反記帳，實際上在SAP系統(tǒng)中FB08沖銷憑證無論是藍沖還是紅沖，憑證的借貸方都是反向的，紅沖(即SAP反記帳)只反應在科目余額的借貸方上，總結(jié)SAP反記帳的重要兩點：
（1）.反記帳功能:?憑證的借方+反記帳 = 科目貸方余額增加；憑證的貸方+反記帳= 科目借方余額增加。
??????也就是說會計憑證(會計憑證表)還是借/貸方，但反記帳后反應在余額表中則是貸/借方。
（2）.你需要注意SAP的幾個借貸方:會計憑證借貸、會計科目余額借貸和成本對象借貸。
為了理解這幾個借貸,看看財務(wù)憑證行項目的設(shè)計,其中BSEG為憑證行項目而FAGLFLEXA為新總帳版本的分割后行項目,注意憑證號100000318和100000319。
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注意到反記帳沖銷憑證100000319的費用科目4999999901在BSEG表和FAGLFLEXA的保存方式，4999999901在BSEG的記帳碼為50 + 貸方標志 + 1111.11 + 反記帳; 而FAGLFLEXA表中則為記帳碼為50 +?借方標志?+ (-1111.11元,無反記帳標志), 此時本來代表貸方的記帳碼50和借方標志是矛盾的。
(3). 反記帳的常見疑問?
??? 按國內(nèi)傳統(tǒng)習慣,為了不虛增借貸方, 比較傾向于使用紅沖,可能你會遇見如下問題:
a.MBST反沖物料憑證能反記帳嗎？
b.MM模塊MIRO貸項憑證能反記帳嗎？、
c.SD模塊沖銷發(fā)票能反記帳嗎？（Tcode：VOFA設(shè)置反記帳）
d.沖銷的原始憑證如果包括已清算行項目，如何重置這些行項目？（Tcode：FBRA）
e.SAP新總帳分配分攤產(chǎn)生的實時財務(wù)憑證如何紅沖?
f.其它自動財務(wù)憑證如何紅沖?
使用紅字結(jié)轉(zhuǎn)和設(shè)計紅字沖銷?
通過上面的圖例,讀者對SAP的反記帳功能設(shè)計應該有了一定理解，注意BSEG和FAGLFLEXA表的活動類型(業(yè)務(wù)交易,Business Transction)和參考交易字段，參考交易BKPF和業(yè)務(wù)交易RFBU表示為財務(wù)記帳。
有一個讀者問，費用能否紅字結(jié)轉(zhuǎn)？我說，紅字一般用來更正錯誤，不要隨便濫用，情況是這樣的，假設(shè)管理費用10000元記在成本中心A，期末要分配到BCDE各20%，這樣，在費用記在A時，該管理費用10000元余額在借方，分配分錄：
Dr：X管理費用? 2000* 4 成本中心BCDE （業(yè)務(wù)交易：RKIV）
? Cr：X管理費用 8000 成本中心A ?（業(yè)務(wù)交易：RKIV）
此時，X管理費用借方發(fā)生額為18000元，貸方8000元，在財務(wù)模塊從科目余額來看虛增了借貸方，但是報表上完全通過業(yè)務(wù)交易是可以區(qū)分出費用的發(fā)生額和分配結(jié)轉(zhuǎn)額的。
借鑒一個國內(nèi)記帳實例，收到小菜退回的差旅費計現(xiàn)金1111.11元，記帳如下：
Dr：現(xiàn)金 1111.11元
Cr：管理費用-差旅費 1111.11元
現(xiàn)在有一個問題是，按照國內(nèi)習慣，費用報表通常是按借方發(fā)生額取數(shù)，此時費用沖減是從貸方轉(zhuǎn)出應沖減的數(shù)據(jù)，未減少費用的借方發(fā)生額，當期報表費用數(shù)數(shù)字要比實際支出數(shù)大。
如何解決此問題呢？將小菜多出退回的差旅費紅沖
Dr：管理費用——差旅費 -1111.11元?（反記帳->紅沖）
Cr：現(xiàn)金 -1111.11元?（反記帳->紅沖）
這種會計處理辦法雖然滿足了費用報表的取數(shù)，但對現(xiàn)金收入用紅字沖在貸方不大符合習慣。
于是有另一中做法，借方用紅字沖減差旅費，現(xiàn)金則用藍字借記表示增加數(shù),分錄為：
Dr：管理費用——差旅費 -1111.11元 （反記帳->紅沖）
Dr：現(xiàn)金 1111.11元 （藍字）
分錄理由是：沖減費用在借方用紅字反映，符合會計原理上對“管理費用”科目的定義解釋：借方只反映費用的支出數(shù)，貸方則反映費用的結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)。同時滿足了費用報表取數(shù)要求，收到現(xiàn)金做借方增加，也符合會計原理對“現(xiàn)金”的解釋和國內(nèi)習慣。但是，顯然它違背了“有借必有貸，借貸必相等“的基本記帳規(guī)則,ERP如果設(shè)計出兩借無貸的分錄,平衡是平衡了,但用戶會笑掉大牙的。
而在SAP中，巧妙解決了這個問題，因為SAP關(guān)于借貸有兩個標志，一是記帳碼，二是借貸標志，如下圖。
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上面的業(yè)務(wù)SAP可以如此處理:
Dr：40(借方標志) 現(xiàn)金 1111.11元 （藍字）
?Cr: 50 管理費用——差旅費 1111.11元?（使用反記帳,反記帳后此發(fā)生額在余額表中顯示???
在借方）
后一行分錄對BSEG表 ,50+ 借方標志+反記帳 + 1111.11元(SAP老版本),對FAGLFLEXA為50 + 貸方標志+ -1111.11 負數(shù)金額(SAP新總帳)，對于國內(nèi)ERP如果可以采用負數(shù)記帳，實際上分錄可如下：
Dr：40(借方標志) 現(xiàn)金 1111.11元 （藍字）
?Cr: 50（貸方標志+負數(shù)記帳） 管理費用——差旅費 -?1111.11元（貸方的負數(shù)則反應在當期科目發(fā)生額的借方，保證了有借必有貸，借貸必相等？絕對值相等？），或者貸方分錄為Cr: 50 管理費用——差旅費 ?1111.11元，通過增加一標志比如負數(shù)記帳在打印或顯示時為正數(shù)，憑證行項目數(shù)據(jù)庫中保存為負數(shù)，標志+ 負數(shù)確定科目發(fā)生在當期科目發(fā)生額的借方？
總結(jié)
以上是生活随笔為你收集整理的SAP反记帐和红字冲销的全部內(nèi)容，希望文章能夠幫你解決所遇到的問題。
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