月末操作-外幣評估

—文章整理自高林旭老師的《由淺入深學習SAP財務》一書，SAP相關從業人員值得一讀。

企業的外幣業務在記賬的時候一般都是使用期初的匯率或者即時匯率，但是在月末，需要按照月末匯率對外幣的余額或者未清項進行重估，即Revaluation。

一、SAP外幣評估方法

在國內企業可以具體為以下兩種情況：

1、企業持有貨幣資金（外幣類的現金或銀行存款），對于這類科目，應該針對其累計的外幣余額進行重估。

匯兌損益 = 累計外幣余額 * 月末匯率 - 本位幣余額

舉個例子（外幣USD，本幣CNY），如下表所示：

記賬日期	業務摘要	借貸方向	外幣金額	匯率	本位幣金額	外幣余額	本位幣余額
2022/1/1	客戶回款	借	30000	6.5280	195840.00	30000	195840.00
2022/1/15	供應商付款	貸	12000	6.5280	78336.00	18000	117504.00
2022/1/28	費用報銷	貸	4000	6.4924	25969.60	14000	91534.40
2022/1/31	外幣重估			6.4733		14000	90626.20
	重估差異						-908.20

上面的例子月末重估后形成的憑證如下：

Dr：財務費用-匯兌損益 USD 0 CNY 908.20

Cr：銀行存款-美元 USD 0 CNY 908.20

貨幣資金類的月末評估結果相當于“既成事實”，成為“已實現的匯兌損益”，因此該憑證在下月初不應沖回。

2、將以固定/可確定的金額收取的資產或償付的負債，指的是以外幣記錄的應收賬款、應付賬款等。對于這類科目，應針對其未清項發生金額（注意不是累計金額）進行重估。

匯兌損益 = ∑（ 外幣金額 * 月末匯率 - 未清項的本位幣金額 ）

舉個例子（外幣USD，本幣CNY），如下表所示：

記賬日期	業務摘要	借貸方向	外幣金額	匯率	本位幣 金額	月末 匯率	本位幣 金額（新）	差額
2021/6/15	銷售發票	借	240000	6.5319	1567656.00	6.4733	1553592.00	-14064.00
2021/11/5	銷售發票	借	130000	6.5280	841529.00	6.4733	841529.00	-7111.00
2022/1/22	銷售發票	借	314000	6.5280	2032616.20	6.4733	2032616.20	-17175.80
2022/1/31	外幣重估
	重估差異							-38350.80

上面的例子月末重估后形成的憑證如下：

Dr：財務費用-匯兌損益 USD 0 CNY 38350.80

Cr：應收賬款-美元-外幣評估調整 USD 0 CNY 38350.80

未清項的月末評估是企業對外部往來單位之間的債權、債務的評估。在債權、債務被清理之前不算是“既定事實”，應稱之為“未實現的匯兌損益”，因此該憑證在下月初應沖回。

二、SAP外幣評估配置

在SAP中，外幣評估的配置主要有一下內容：

1、定義評估方法；

評估方法包含評估過程、評估時使用的匯率類型、產生的憑證類型等。

配置路徑：IMG→財務會計（新）→總帳會計核算（新）→定期處理→評估→定義評估方法

事務代碼：OB59

“評估程序”中的“總是評估”指的是不管期末匯率與業務發生時使用的匯率孰高孰低，都是要參與外幣評估的。

2、定義評估范圍；

評估范圍是評估方法、貨幣類型等幾個變量的組合，它明確了要對哪一個或者哪幾個貨幣類型的值進行評估。

配置路徑：IMG→財務會計（新）→總帳會計核算（新）→定期處理→評估→確定評估范圍

事務代碼：無

3、定義自動記賬規則；

自動記賬規則分別針對之前講的兩類評估業務進行配置。KDB用于貨幣資金類業務的科目配置，KDF用于未清項業務的科目配置。

配置路徑：IMG→財務會計（新）→總帳會計核算（新）→定期處理→評估→外幣評估→準備外幣評估的自動過帳

事務代碼：OBA1

其中“費用科目”和“匯兌收益科目”分別對應外幣評估的損失和收益科目，而“匯率差額代碼”則來自于科目主數據，它對外幣重估產生的匯兌損益科目進行劃分。

KDF是對未清項科目配置外幣評估科目，這些未清項包括：在科目主檔中勾選了“未清項管理”選項的科目和客戶/供應商的統馭科目。

在上圖中維護未清項科目，雙擊行進入詳細信息界面，設置外幣重估相關科目。

“評估虧損1”和“評估收益1”設置相應的損益科目，一般設置為“財務費用-匯兌損益”。

“資產負債表調整1”則是設置損益科目的對方科目，即未清項對應的調整科目。對于統馭類的未清項科目，系統做外幣重估的時候不可能重估到它本身上面，所以需要設置對應的調整科目，比如“應收賬款-外幣評估調整”。

三、SAP外幣評估前臺處理

前臺路徑：SAP 菜單→會計核算→財務會計→總賬→定期處理→關賬→評估→FAGL_FC_VAL - 外幣評估 (新)?

事務代碼：FAGL_FC_VAL

“評估關鍵日期”即系統會根據這個日期確定以什么記錄作為評估的對象。對于未清項的評估，它評估的對象是在此日期前的未清項或者清賬日期在此日期之后的已清項；對于總賬余額評估，它評估的對象是這里輸入日期所在期間的余額。

“評估范圍”即上面后臺配置的評估范圍，決定了評估時的參數。

“重置評估”若之前運行有誤，可以通過勾選這個選項來沖銷評估的結果，同時可以選擇“重置原因（余額）”。

“評估總賬科目余額”即針對總賬的科目余額進行評估，如果勾選了這個復選框，則總賬科目可以輸入科目的范圍。

設置完成后可先“執行測試運行”，若無報錯信息，再“立即過賬評估”，點擊“過賬”按鈕系統即會提示需要再批處理會話中執行過賬。

后續通過事務代碼“SM35”進入批處理會話界面處理即可。

總結

以上是生活随笔為你收集整理的【学习笔记】月末操作-外币评估的全部內容，希望文章能夠幫你解決所遇到的問題。

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