個人收到備用金會計分錄做法：　　1、支付備用金時。　　借:其他應收款---備用金　　貸:現金或銀行存款　　2、報銷時。　　借：管理費用/原材料等　　貸：其他應收款－備用金　　3、收回備用金時。　　借：現金　　貸：其他應收款－備用金

員工領取備用金時，是填寫借款單，作“其他應收款”入賬。來報銷時結清借支款，分兩種情況：1、報銷金額小于借支金額時，員工交回借支余款，財務上應開出收款收據，用途欄注明“收回XX人X月X日借支余款”，金額為收回的現金。報銷發票等憑證與收款收據一起作為原始憑證。借：管理費用（實際報銷數） 庫存現金（差額） 貸：其他應收款——XX員工(原借支數）2、報銷金額大于借支金額時，憑實際報銷單據入賬。補付現金，無需另開收據。借：管理費用（實際報銷數） 貸：其他應收款——XX員工（原借支數） 庫存現金（差額）

你好:(1)分公司收到總公司的備用金的會計分錄為:借:庫存現金 15992 貸:其他應付款-備用金 15992(2)購原材料的會計分錄為:借:原材料 10992 貸:庫存現金 10992庫存現金賬面余額為3000元.希望可以幫到你!

如果收到的備用金是老板給的，應以公司名義打收條或開具收據，加蓋財務章入賬（作為原始憑證入賬），會計處理計入“其他應付款”，等于是公司向老板借款。如果備用金是從銀行提取的現金，不應給老板打收條，應以取款時銀行的單據作為原始憑證入賬。這樣，你的入賬和出賬（報銷）在會計賬和出納賬上就能平了。只要原始憑證和會計憑證齊全，不會涉及你的個人法律問題，屬于公司正常的財務處理。 如果歸還了老板的借款（老板給的備用金），要請老板打個收條，作為原始憑證入賬，這樣，“其他應付款”賬戶就能平賬了。

我做新手出納的時候，有過這樣做賬的，老板拿出來的錢，是他自己私人的，因為有很多時候我都是沒錢的，因為新手，是拿不到公司的銀行薄在身邊的。所以，上一個出納都跟我說，這筆錢，可以自己做在一個本子上，叫做“掛賬”，這筆錢寫在本子上，不寫到庫存現金本上，待，從銀行里取貨現金之后，再將老板私下給你的這筆錢還給老板，掛賬本上再把這筆錢劃掉，就剛好扯平啦。

這種情況當然應當給老板出具收款收據了！并且，根據收據存根進行賬務處理，納入會計核算：借：現金。貸：其他應付款-老板名字。以后適當的時候，返還老板墊付的錢時：借：其他應付款-老板。貸：現金。

總結

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