大家好！今天讓小編來大家介紹下關于滯留票如何處理的問題，以下是小編對此問題的歸納整理，讓我們一起來看看吧。

您好,今天芳芳來為大家解答以上的問題。滯留票如何處理相信很多小伙伴還不知道,現在讓我們一起來看看吧！

1、?0?2 關于增值稅滯留票問題（一） （因丟失已開具專用發票的發票聯和抵扣聯而產生增值稅滯留票問題）為避免增值稅滯留票問題的產生，請認真根據丟失已開具專用發票的發票聯和抵扣聯程序辦理。

2、有時購貨方認為已開具專用發票的發票聯和抵扣聯丟失，就不在再去認證.但金稅工程中就會產生滯留問題，給企業帶來不必要的麻煩，為避免因為丟失已開具專用發票的發票聯和抵扣聯而產生的滯留問題。

3、請大家觀注：第一條一般納稅人丟失已開具專用發票的發票聯和抵扣聯，如果丟失前已認證相符的，購買方憑銷售方提供的相應專用發票記賬聯復印件及銷售方所在地主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》，經購買方主管稅務機關審核同意后，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證；第二條如果丟失前未認證的，購買方憑銷售方提供的相應專用發票記賬聯復印件到主管稅務機關進行認證，認證相符的憑該專用發票記賬聯復印件及銷售方所在地主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》，經購貨方主管稅務機關審核同意后，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。

4、第三條 一般納稅人丟失已開具專用發票的抵扣聯，如果丟失前已認證相符的，可使用專用發票發票聯復印件留存備查；如果丟失前未認證的，可使用專用發票發票聯到主管稅務機關認證，專用發票發票聯復印件留存備查。

5、 一般納稅人丟失已開具專用發票的發票聯，可將專用發票抵扣聯作為記賬憑證，專用發票抵扣聯復印件留存備查。

6、 第四條 專用發票抵扣聯無法認證的，可憑專用發票發票聯到主管稅務機關認證。

7、專用發票發票聯復印件留存備查。

8、稅法規定：納稅人購入存貨，商品或接受勞務時發票（增值稅等）丟失的，應提供相關購銷（勞務）合同和銷售(發包)方的發票存根(復印件),經主管稅務機關確認，其進項稅額和存貨(商品,勞務)成本可以稅前扣除. 關于增值稅滯留票問題（二） （因為退貨問題而產生增值稅滯留票問題）為避免增值稅滯留票問題的產生，請認真根據退貨程序辦理。

9、有時銷售方雖然做作廢，但金稅工程中還是有滯留問題，給企業帶來不必要的麻煩，為避免因為退貨問題而產生滯留票問題，請大家觀注一、同時具有下列情形的，稱作廢條件： （一）收到退回的發票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票當月； （二）銷售方未抄稅并且未記賬； （三）購買方未認證或者認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發票代碼、號碼認證不符”。

10、 抄稅，是報稅前用IC卡或者IC卡和軟盤抄取開票數據電文。

11、二、不同時具有下列情形的，不能作廢： （一）收到退回的發票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票當月； （二）銷售方未抄稅并且未記賬； （三）購買方未認證或者認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發票代碼、號碼認證不符”。

12、三、實際操作一般納稅人在開具專用發票當月，發生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發票聯、抵扣聯符合作廢條件的，按作廢處理；開具時發現有誤的，可即時作廢。

13、作廢專用發票須在防偽稅控系統中將相應的數據電文按“作廢”處理，在紙質專用發票（含未打印的專用發票）各聯次上注明“作廢”字樣，全聯次留存。

14、 2、一般納稅人取得專用發票后，發生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓的，購買方應向主管稅務機關填報《值稅專用發票退貨和折扣申請單》（以下簡稱《申請單》）。

15、 3、《申請單》一式二聯：第一聯由購買方留存；第二聯由購買方主管稅務機關留存。

16、《申請單》應加蓋一般納稅人財務專用章。

17、 4、稅務機關對一般納稅人填報的《申請單》進行審核后，出具《開具紅字增值稅專用發票通知單》（以下簡稱《通知單》）。

18、《通知單》應與《申請單》一一對應。

19、〈通知單〉應加蓋主管稅務機關印章。

20、 5、《通知單》應按月依次裝訂成冊，并比照專用發票保管規定管理。

21、 6、 購買方必須暫依《通知單》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出。

22、未抵扣增值稅進項稅額的可列入當期進項稅額，待取得銷售方開具的紅字專用發票后，與留存的《通知單》一并作為記賬憑證。

23、 7、 銷貨方憑購買方提供的《通知單》開具紅字專用發票，在防偽稅控系統中以銷項負數開具。

24、 紅字專用發票應與《通知單》一一對應。

25、 關于增值稅滯留票問題（三）查實認定的滯留票需補交增值稅，做如下會計處理：將查實未入帳部分進行增加庫存商品的處理。

26、借：庫存商品 借：應交稅金進項 貨：銀行存款（或應收帳款）同時做進項稅額轉出處理借：庫存商品 貸；應交稅金進項稅額轉出2、已銷未計入收入的按組稅價格確認收入的實現。

27、 借：銀行存款（或應收帳款） 貨：應交稅金銷項 貸：主營業務收入3、結轉銷售成本。

28、借：主營業務銷售成本； 貨：庫存商品4、補交增值稅借：應交稅金應交增值稅 貨：銀行存款。

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以上就是小編對于滯留票如何處理問題和相關問題的解答了，滯留票如何處理的問題希望對你有用！

總結

以上是生活随笔為你收集整理的滞留票如何处理的全部內容，希望文章能夠幫你解決所遇到的問題。

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