大家好！今天讓小編來大家介紹下關于五大稅類18種稅種（五大稅類18種稅種）的問題，以下是小編對此問題的歸納整理，讓我們一起來看看吧。

文章目錄列表:

18種稅種有哪些

稅收種類五大類18種

我國18個稅種怎么分類？

五大稅類18種稅種

中國五大類十八種稅收分別指哪些稅

18種稅種有哪些

我們國家現行的稅種一共有18個，增值稅、消費稅、企業所得稅、個人所得稅、資源稅、城市維護建設稅、城鎮土地使用稅、土地增值稅、車船稅、房產稅、印花稅、船舶噸稅、車輛購置稅、關稅、契稅、煙葉稅、環保稅和耕地占用稅。它們的稅率分別是：

增值稅；1%-13%。小規模納稅人今年內增值稅為1%（恢復為3%）；適用簡易征收計稅的為3%；服務行業基本為6%；運輸、建筑類基本為9%；貿易類基本為13%。

消費稅：主要針對的是成品煙酒、高檔奢侈品等，不同的產品對應的稅率不同。比如說成品甲類啤酒，是每噸250元，乙類啤酒是220元每噸。（成品煙為什么納稅多，因為從生產到銷售這個環節，先按比例納稅，然后每支都還要納稅，是的，你沒看錯，是每支。當煙民朋友抽一根煙，都是為國家稅收在做貢獻）

企業所得稅：基本稅率為25%。享受了高新企業政策、小微企業政策、西部大開發政策或者注冊在自貿區、經開區等地的企業，稅率為2，5%-25%不等。

個人所得稅：個人綜合所得（3%-45%）；個人經營所得（5%-35%）；個人薪金所得（3%-45%）；個人分紅、股息、偶然所得、利息、財產轉讓所得、財產租賃所得為20%。某些地方在開始征收個人出租住房所得，稅率是10%。

資源稅：針對不同資源，征收率以及方式不同。例如原油是銷售額的5%-10%；有色金屬礦原礦是0，4元-60元每噸。

城市維護建設稅：市區為7%；城鎮為5%；其他地區為1%。

房產稅：買賣房屋（1，2%）；租賃房屋（4%-12%）

印花稅：萬分之三至萬分之五，根據所在行政等級和應納稅目計算。

城鎮土地使用稅：根據地區（每平方米是0，2元-10元），這個稅當地政府可以根據實際情況進行調整。

土地增值稅：根據增值額計算（30%-60%），可扣除系數（0%-35%），實際為（25%-35%）

車船稅：根據計稅單位、排量等計算，9座以下每輛基準稅是60元-5400元每年。貨車按噸位計算，船舶按凈噸位計算，游艇按照長度計算。

船舶噸稅：這個稅計算比較麻煩，根據船舶的噸位以及執照期限進行計稅，并且還有優惠稅率，感興趣的可以直接百度下，有詳細的。

車輛購置稅：10%

關稅：關稅沒有固定的，這個要根據海關接受貨物時實行的稅率計算，貨品不同，稅率不等。

耕地占用稅：根據人均占用多少計算，每平方米為5元-50元。

契稅：3%-5%，但會根據實際購買面積優惠1%-2%。

稅收種類五大類18種

第一類：流轉稅

稅種：增值稅；增值稅附加稅；消費稅；關稅

流轉稅，顧名思義，和商品的流通有關。它是以納稅人商品生產、流通環節的流轉額或數量為征稅對象的一類稅收。只要商品在流通，就有流轉稅的身影出現。

增值稅

增值稅是我國最大的一個稅種，納稅人為商品的銷售方，征稅人為稅務機關，但進口貨物的增值稅由海關代征。

目前，增值稅還沒有立法，該稅的法律依據是《中華人民共和國增值稅暫行條例》。

昨天，華創君跟大家詳細介紹過增值稅，這里就不多做贅述了，大家可以查看“華創企服工商財稅”的文章《企業增值稅稅負率怎么計算？2021最新增值稅稅率表來了》。

增值稅附加稅

增值稅附加稅有城市維護建設稅、教育費附加稅和地方教育附加稅這3種，它們沒有獨立的征稅對象，而是以增值稅的實際繳納稅額為計稅依據，即“稅中稅”。

所以，增值稅附加稅的納稅人，是所有繳納了增值稅的個人或單位，征稅人為稅務機關。

城市維護建設稅的法律依據是《中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例》（PS：《中華人民共和國城市維護建設稅法》已于2020年8月11日通過，2021年9月1日起施行，屆時暫行條例將同時作廢）；

教育附加費的法律依據是《征收教育費附加的暫行規定》；地方教育附加稅是經財政部同意后由省政府規定的，如深圳市是依據《深圳市地方教育附加征收管理暫行辦法》。

消費稅

相比增值稅覆蓋各行各業的稅目，消費稅的征收對象較少，只針對少數消費品征稅，如煙、酒、化妝品、摩托車、小汽車、高檔手表、游艇等。通過對這些特定商品征收消費稅，來限制消費需求、調節產品結構、引導消費方向。

消費稅的納稅人為商品的銷售方，征稅人為稅務機關，而進口的應稅消費品，于報關進口時納稅。消費稅的法律依據為《中華人民共和國消費稅暫行條例》。

關稅

進出口關稅，是對進出口的貨物、進境物品征收的一種稅。其納稅人為進口貨物的收貨人、出口貨物的發貨人、進境物品的所有人；征收人為海關。

關稅的法律依據為《中華人民共和國海關法》與《中華人民共和國進出口關稅條例》。

第二類：所得稅

稅種：企業所得稅，個人所得稅

所得稅，是以納稅人的所得額為征稅對象的一類稅。其中，所得額是指納稅人在一定時期內，由于生產、經營等取得的可用貨幣計量的收入，扣除為取得這些收入所需各種耗費后的凈額。

所得稅的征收，不影響商品價格與市場資源配置，而是對不同企業、不同個人的收入水平產生調節作用。雖然比不上流轉稅，但所得稅也是現代稅收制度中的主體稅種之一。

企業所得稅

企業所得稅的征稅人為稅務機關，納稅人為企業和其他取得收入的組織。其中注意，個人獨資企業、合伙企業以及個體工商戶不是企業所得稅的納稅人，不繳納企業所得稅。

企業所得稅的法律依據是《中華人民共和國企業所得稅法》。雖然其稅率為25%，但國家會對重點扶持和鼓勵發展的產業和項目，給予相應的優惠政策，如小微企業、高新企業等。

個人所得稅

在有些國家里，個人所得稅占了財政收入較大比重，對經濟影響較大。但在我國，上年度個人所得稅只占據了全國稅收收入的7.5%。因為個人所得稅基本上采用的是超額累進稅率，而我國絕大多數人的收入水平還沒有達到個人所得稅的納稅標準。

個人所得稅的征稅人為稅務機關，納稅人包括居民個人和在中國境內取得所得的非居民個人。其中，非居民是指，在中國境內無住所又不居住，或者無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計不滿一百八十三天的個人。

個人所得稅的法律依據是《中華人民共和國個人所得稅法》，不同的個人所得項，所適用的稅率也不同。

第三類：財產稅

稅種：房產稅；契稅；車船稅；車輛購置稅

財產稅，是以法人和自然人擁有和歸其支配的財產為對象所征收的一類稅收。

房產稅

房產稅只在城市、縣城、建制鎮和工礦區征收，征稅人為稅務機關，納稅人為產權所有人、經營管理單位、承典人、房產代管人或者使用人。其中注意，個人所有非營業用的房產，是不用繳納房產稅的。

房產稅的法律依據是《中華人民共和國房產稅暫行條例》。

契稅

契稅是在土地房屋權屬發生轉移變動時，就當事人雙方所立的契約，向土地房屋權屬承受人征收的一種稅，包括房屋買賣、贈與、交換等。

契稅的征稅人為稅務機關，納稅人為在中華人民共和國境內轉移土地、房屋權屬，承受的單位和個人。也就是說，誰接收誰就是契稅的納稅人。

契稅的法律依據是《中華人民共和國契稅暫行條例》（PS：《中華人民共和國契稅法》已于2020年8月11日通過，2021年9月1日起施行，屆時暫行條例將同時作廢）。

車船稅

車船稅的征稅人為稅務機關，納稅人是車輛、船舶的所有人或管理人，而且是每年都要繳納的。車船稅的法律依據是《中華人民共和國車船稅法》，實行定額稅率，各地在規定的稅額幅度內確定具體的稅額。

第四類：行為稅

稅種：印花稅；土地增值稅；耕地占用稅；船舶噸稅

行為稅，是以納稅人的某種行為為對象而征收的一類稅。

印花稅

印花稅以其稅源極廣、稅負極輕而為人所知，其征稅人為稅務機關，納稅人為書立、領受規定憑證的單位和個人。其法律依據為《中華人民共和國印花稅暫行條例》。

前幾天印花稅法通過，我就給大家做過詳細的介紹，就不多說了，想了解的朋友可以看“華創企服工商財稅”的文章《印花稅法定了！詳解印花稅即將產生哪些變化》。

土地增值稅

土地增值稅的征稅人為稅務機關，納稅人為轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。其法律依據是《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》。

值得一提的是，土地增值稅的稅率，實行超率累進稅率，以增值額超過扣除項目金額的百分比為指標，按高低劃分四個等級分別規定稅率。

耕地占用稅

耕地占用稅是一次性征收的稅，其納稅人是占用耕地建設建筑物、構筑物或者從事非農業建設的單位和個人。法律依據為《中華人民共和國耕地占用稅法》。

船舶噸稅

船舶噸稅是對境外港口進入境內港口的船舶為對象征收的一種稅。和進出口有關，那么征稅人肯定就是海關了。其法律依據是《中華人民共和國船舶噸稅法》。

第五類：資源稅

稅種：資源稅；環境保護稅；城鎮土地使用稅；煙葉稅

資源稅

資源稅既是一個大類，也是一個稅種，是以各種應稅自然資源為征稅對象的一種稅。其征稅人為稅務機關，納稅人為在我國和我國管轄的其他海域開發應稅資源的單位和個人。資源稅的法律依據是《中華人民共和國資源稅法》。

環境保護稅

環境保護稅是對排放污染物征稅。其征稅人為稅務機關，納稅人為向環境排放應稅污染物的企業事業單位和其他生產經營者。環境保護稅的法律依據是《中華人民共和國環境保護稅法》。

工業企業對這個稅種應該要深入了解，因為應稅的污染物不僅包括大氣污染、水污染、固體廢物污染，還有噪聲污染。

城鎮土地使用稅

城鎮土地使用稅的納稅人，是在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內使用土地的單位和個人。其法律依據是《中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例》。

與前面所說的契稅相比，城鎮土地使用稅是對使用占有土地而征收的稅，每年都要繳納；而契稅是在土地、房屋權屬發生轉移時，要交的一種稅，一次性繳納。

煙葉稅

煙葉稅是向收購煙葉的單位征收的稅種，法律依據為《中華人民共和國煙葉稅法》。也就是說，煙葉稅的納稅人為購買方。

我國18個稅種怎么分類？

分為流轉稅類，所得稅類，財產稅類，行為稅類和資源稅類。稅法的構成要素：一般包括總則、納稅義務人、征稅對象、稅目、稅率、納稅環節、納稅期限、納稅地點、減稅免稅、罰則、附則等項目。 我國共有18個稅種，包括增值稅、消費稅、營業稅、企業所得稅、個人所得稅、資源稅、城鎮土地使用稅、房產稅、城市維護建設稅、耕地占用稅、土地增值稅、車輛購置稅、車船稅、印花稅、契稅、煙葉稅、關稅、船舶噸稅等，其中前16個稅種由稅務部門負責征收，而關稅和船舶噸稅由海關征收，進口貨物的增值稅、消費稅由海關部門代征。
拓展資料：
分為五大類有28個稅種，：
1，流轉稅類。包括7個稅種：(1)增值稅；(2)消費稅；(3)營業稅；(4)關稅；；(5)農業稅(含農業特產稅)； (6)牧業稅。這些稅種是在生產、流通或服務領域，按納稅人取得的銷售收入或營業收入征收的。
2，所得稅類。包括3個稅種：(1)企業所得稅；(2)外商投資企業和外國企業所得稅；(3)個人所得稅。這些稅種是按照納稅人迅速騰空取得的眾多創造利潤或純收入征收的。
3，財產稅類。包括10個稅種：(1)房產稅；(2)城市房地產稅；(3)城鎮土地使用稅；(4)車船使用稅；(5)車船使用牌照稅；(6)車輛購置稅；(7)契稅；(8)耕地占用稅；(9)船舶噸稅；(10)遺產稅(未開征)。這些稅種是對納稅人擁有或使用的財產征收空間的。
4，行為稅類。包括8個稅種：(1)城市維護建設稅；(2)印花稅；(3)固定資產投資方向調節稅；(4)土地增值稅；(5)屠宰稅；(6)筵席稅；(7)證券交易稅(未開征)； (8)燃油稅(未開征)。這些稅種是對特定行為或為達到特定目的而征收的。
5、資源稅類：資源稅。
6、其中；(5)農業稅(含農業特產稅)； (7)牧業稅；(3)固定資產投資方向調節稅；(5)屠宰稅；(6)筵席稅；五個稅種已停征。

五大稅類18種稅種

1.流轉稅:增值稅、消費稅、關稅；

2、所得稅：企業所得稅、個人所得稅；

3.財產稅:房產稅、契稅、車船使用稅；

4.行為稅:車輛購置稅、城市維護建設稅、印花稅、船舶噸位稅、土地增值稅、耕地占用稅；

資源稅：資源稅、煙草稅、城市土地使用稅、環境保護稅。

稅收簡介

稅收三要素主要是指納稅人、稅收對象和稅率。顧名思義，納稅人是指需要承擔納稅義務的企業、單位或個人。納稅人可以使公司的法人或普通居民。稅收對象主要是指法律明確規定的一些不同類型的稅收科目和范圍。中國有五種稅，每種類型都有相應的稅。稅率主要是不同稅收科目的相通稅率。常見的稅率有三種，即定額稅率、比例稅率和累計稅率。在中國，稅收是國家財政收入的主要來源。國家要求納稅人免費要求納稅人繳納各種稅收，也通過稅收籌集資金，將財政資金投入公共事業建設。因此，納稅人應自覺養成依法納稅的習慣，不得逃稅，否則情節嚴重的，可能涉嫌違法犯罪。

中國五大類十八種稅收分別指哪些稅

1，目前我國稅收分為商品和勞務稅、所得稅、資源稅、財產和行為稅、特定目的稅五大類。

2，中國現行的稅種共18個種，分別是：增值稅、消費稅、企業所得稅、個人所得稅、資源稅、城市維護建設稅、房產稅、印花稅、城鎮土地使用稅、土地增值稅、車船使用稅、船舶噸稅、車輛購置稅、關稅、耕地占用稅、契稅、煙葉稅、環保稅。

擴展資料：

納稅義務人

城鎮維護建設稅

1、實際繳納三稅的單位和個人

2、進口不征，出口不退

應納稅額=納稅人實際繳納的增值稅、消費稅

（查補三稅的同時補、罰，但計稅依據不包括三稅的罰款和滯納金）

稅率1、市區 7%

2、縣鎮5%

3、其他3%

另：

1、代扣代繳以受托方稅率為準；

2、無固定場所，在經營地繳。

3、免、減三稅的同時也免、減城建稅

4、三稅退庫，同時退庫

5、 三峽工程建設基金，2004年1月1日至2009年12月31日期間，免征（新增）

參考資料：百度百科--稅種

以上就是小編對于五大稅類18種稅種（五大稅類18種稅種）問題和相關問題的解答了，五大稅類18種稅種（五大稅類18種稅種）的問題希望對你有用！

總結

以上是生活随笔為你收集整理的五大税类18种税种（五大税类18种税种）的全部內容，希望文章能夠幫你解決所遇到的問題。

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