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企業所得稅率是多少

企業所得稅稅率是多少呢

企業所得稅稅率是多少

企業所得稅是多少

企業所得稅率是多少

企業所得稅率是企業應納所得稅額與計稅基數之間的數量關系或者比率，也是衡量一個國家企業所得稅負高低的重要指標，是企業所得稅法的核心。企業所得稅率一般是25%。而符合條件的小型微利企業，所得稅的稅率一般為20%。國家重點扶持的高新技術企業，所得稅的稅率一般為15%。非居民企業對于來源于中國境內的所得繳納企業所得稅，適用稅率均為20%。PE溢價投資類企業，所得稅稅率一般在40%左右。
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企業所得稅稅率是多少呢

企業所得稅的稅率的確定方式：若為居民企業，稅率是25%，若為非居民企業，稅率是20%。而企業當年的收入總額，減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除、以及彌補以前虧損的金額，就是應納稅所得額。

《中華人民共和國企業所得稅法》 第四條

企業所得稅的稅率為25％。非居民企業取得本法第三條第三款規定的所得，適用稅率為20％。

《中華人民共和國企業所得稅法》 第五條

企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。

《中華人民共和國企業所得稅法》 第六條

企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。

包括：

（一）銷售貨物收入；

（二）提供勞務收入；

（三）轉讓財產收入；

（四）股息、紅利等權益性投資收益；

（五）利息收入；

（六）租金收入；

（七）特許權使用費收入；

（八）接受捐贈收入；

（九）其他收入。

企業所得稅稅率是多少

一、25%基本稅率
基本稅率
企業所得稅的稅率為25%。
政策依據
《中華人民共和國企業所得稅法》第四條
二、適用20%稅率
小型微利企業
對于小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
政策依據
《中華人民共和國企業所得稅法》第二十八條
《財政部 稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）第二條
《國家稅務總局關于落實支持小型微利企業和個體工商戶發展所得稅優惠政策有關事項的公告》（國家稅務總局公告2021年第8號）第一條
三、適用15%稅率
1.高新技術企業
國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。
政策依據
《中華人民共和國企業所得稅法》第二十八條
2.技術先進型服務企業
對經認定的技術先進型服務企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。
政策依據
《財政部 稅務總局 商務部 科技部 國家發展改革委關于將技術先進型服務企業所得稅政策推廣至全國實施的通知》（財稅〔2017〕79號）第一條
3.平潭綜合實驗區符合條件的企業
自2021年1月日起至2025年12月31日止，對設在平潭綜合實驗區的符合條件的企業減按15%的稅率征收企業所得稅。
政策依據
《財政部 稅務總局關于延續福建平潭綜合實驗區企業所得稅優惠政策的通知》（財稅〔2021〕29號）第一條、第五條
4.注冊在海南自由貿易港并實質性運營的鼓勵類產業企業
自2020年1月日起至2024年12月31日止，對注冊在海南自由貿易港并實質性運營的鼓勵類產業企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。
本條所稱鼓勵類產業企業，是指以海南自由貿易港鼓勵類產業目錄中規定的產業項目為主營業務，且其主營業務收入占企業收入總額60%以上的企業。
政策依據
《財政部 稅務總局關于海南自由貿易港企業所得稅優惠政策的通知》（財稅〔2020〕31號）第一條、第四條
5.西部地區鼓勵類產業對設在西部地區以《西部地區鼓勵類產業目錄》中新增鼓勵類產業項目為主營業務，且其當年度主營業務收入占企業收入總額70%以上的企業，自2014年10月1日起，可減按15%稅率繳納企業所得稅。
自2021年1月1日至2030年12月31日，對設在西部地區的鼓勵類產業企業減按15%的稅率征收企業所得稅。本條所稱鼓勵類產業企業是指以《西部地區鼓勵類產業目錄》中規定的產業項目為主營業務，且其主營業務收入占企業收入總額60%以上的企業。
政策依據
《國家稅務總局關于執行<西部地區鼓勵類產業目錄>有關企業所得稅問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第14號）第一條
《財政部 稅務總局 國家發展改革委關于延續西部大開發企業所得稅政策的公告》（財政部公告2020年第23號）第一條
6.中國（上海）自貿試驗區臨港新片區重點產業
自2020年1月1起，對新片區內從事集成電路、人工智能、生物醫藥、民用航空等關鍵領域核心環節相關產品（技術）業務，并開展實質性生產或研發活動的符合條件的法人企業，自設立之日起5年內減按15%的稅率征收企業所得稅。
政策依據
《財政部 稅務總局關于中國（上海）自貿試驗區臨港新片區重點產業企業所得稅政策的通知》（財稅〔2020〕38號）第一條、第四條
四、適用10%稅率
1.國家鼓勵的重點集成電路設計企業和軟件企業
自2020年1月1日起，國家鼓勵的重點集成電路設計企業和軟件企業，自獲利年度起，第一年至第五年免征企業所得稅，接續年度減按10%的稅率征收企業所得稅。
國家鼓勵的重點集成電路設計和軟件企業清單由國家發展改革委、工業和信息化部會同財政部、稅務總局等相關部門制定。
政策依據
《財政部 稅務總局 發展改革委 工業和信息化部關于促進集成電路產業和軟件產業高質量發展企業所得稅政策的公告》（財政部 稅務總局 發展改革委 工業和信息化部公告2020年第45號）第四條、第十條
2.非居民企業
非居民企業取得企業所得稅法第二十七條第（五）項規定的所得，減按10%的稅率征收企業所得稅。
政策依據
《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第九十一條

企業所得稅是多少

企業所得稅規定具體如下：
1、企業所得稅的稅率為25%的比例稅率；符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅。
2、新所得稅法規定法定稅率為25%，內資企業和外資企業一致，國家需要重點扶持的高新技術企業為15%，小型微利企業為20%，非居民企業為20%。
企業所得稅特點
1、計稅依據為應納稅所得額。企業所得稅的計稅依據，是納稅人的收入總額扣除各項成本、費用、稅金、損失等，支出后的凈所得額，不等于企業實現的會計利潤額；
2、應納稅所得額的計算較為復雜。企業所得稅以凈所得為計稅依據，因此，應納稅所得額的計算需涉及一定時期的成本、費用的歸集與分攤。由于政府往往將所得稅作為調節國民收入分配、執行經濟政策和社會政策的重要工具，為了對納稅人的不同所得項目實行區別對待，需要通過不予計列項目，將某些收入所得排除在應稅所得之外，由于以上兩方面的原因，應納稅所得額的計算程序較為復雜；
3、征稅以量能負擔為原則。企業所得稅以納稅人的生產、經營所得和其他所得為計稅依據，貫徹了量能負擔的原則，即所得多、負擔能力大的，多納稅；所得少、負擔能力小的，少納稅；無所得、沒有負擔能力的，不納稅。這種將所得稅負擔和納稅人所得多少聯系起來征稅的辦法，便于體現稅收公平的基本原則；
4、實行按年計征、分期預繳的征收管理辦法。通過利潤所得來綜合反映企業的經營業績，通常是按年度計算、衡量的。所以，企業所得稅以全年的應納稅所得額作為計稅依據，分月或分季預繳，年終匯算清繳，與會計年度及核算期限一致，有利于稅收的征收管理和企業核算期限的一致性。
企業所得稅費用扣除標準
1、工資、薪金支出，企業發生的合理的工資、薪金支出準予據實扣除；
2、職工福利費、工會經費、職工教育經費。企業發生的職工福利費、工會經費、職工教育經費按標準扣除，未超過標準的按實際數扣除，超過標準的只能按標準扣除，具體如下：
（1）企業發生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額百分之14的部分準予扣除；
（2）企業撥繳的工會經費，根據《工會經費撥繳款專用收據》在不超過工資薪金總額百分之2的部分準予扣除。
3、社會保險費：
（1）企業依照國務院有關主管部門或者省級人民政府規定的范圍和標準為職工繳納的“五險一金”，即基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費等基本社會保險費和住房公積金，準予扣除；
（2）企業為投資者或者職工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費，符合國務院財政、稅務主管部門規定的，準予扣除；
（3）企業參加財產保險，按照規定繳納的保險費，準予扣除。
4、利息費用，企業在生產、經營活動中發生的利息費用，按下列規定扣除：
（1）非金融企業向金融企業借款的利息支出、金融企業的各項利息支出可據實扣除；
（2）非金融企業向非金融企業借款的利息支出，不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分可據實扣除，超過部分不許扣除。
5、借款費用。企業在生產經營活動中發生的合理的不需要資本化的借款費用，準予扣除；
6、匯兌損失。企業在貨幣交易中，以及納稅年度終了時將人民幣以外的貨幣性資產、負債按照期末即期人民幣匯率中間價折算為人民幣時產生的匯兌損失，除已經計入有關資產成本以及與向所有者進行利潤分配相關的部分外，準予扣除；
7、業務招待費。企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的百分之60扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的千分之5；
8、廣告費和業務宣傳費。企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，不超過當年銷售（營業）收入百分之15的部分，準予扣除；超過部分，準予結轉以后納稅年度扣除。
法律依據：《中華人民共和國企業所得稅法》第六條
企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：
（一）銷售貨物收入；
（二）提供勞務收入；
（三）轉讓財產收入；
（四）股息、紅利等權益性投資收益；
（五）利息收入；
（六）租金收入；
（七）特許權使用費收入；
（八）接受捐贈收入；
（九）其他收入。

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總結

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