大家好！今天讓小編來大家介紹下關于2021年小微企業所得稅優惠政策（2021年小微企業所得稅優惠政策文件）的問題，以下是小編對此問題的歸納整理，讓我們一起來看看吧。

文章目錄列表:

小微企業的優惠政策有哪些

2021年對于小型微利企業企業所得稅優惠政策

小微企業所得稅優惠政策？

小微企業所得稅優惠政策內容有哪些？

小微企業的優惠政策有哪些

2021年小微企業優惠政策：1、對月銷售額10萬元以下（含本數）的增值稅小規模納稅人（按季納稅，季度銷售額未超過30萬元），免征增值稅。2、對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。3、金融機構與小型、微型企業簽訂借款合同免征印花稅。4、月銷售額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額不超過30萬元）的繳納義務人免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金。5、未達到增值稅起征點的繳納義務人，免征文化事業建設費。6、對在職職工總數30 人（含）以下的小微企業，暫免征收殘保金。
稅務總局《關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》規定了對月銷售額10萬元以下（含本數）的增值稅小規模納稅人，免征增值稅。對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

2021年對于小型微利企業企業所得稅優惠政策

法律主觀：

《財政部稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）規定，自2019年1月1日起至2021年12月31日，按“從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度 應納稅所得額 不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業”判斷企業是否為小型微利企業。注意1:需要同時符合上述條件。注意2：小型微利企業的判斷標準不再區分工業企業和其他企業。新優惠對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納 企業所得稅 ；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

法律客觀：

《財政部、稅務總局關于進一步實施小微企業所得稅優惠政策的公告》第一條 對小型微利企業年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。 第二條 本公告所稱小型微利企業，是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。 從業人數，包括與企業建立勞動關系的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數。所稱從業人數和資產總額指標，應按企業全年的季度平均值確定。具體計算公式如下： 季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 年度中間開業或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。

小微企業所得稅優惠政策？

2021年企業所得稅優惠政策主要是針對小型、微型企雹昌嫌業及高新技術型企業減免稅率，主要有如下幾條：

1、對于小型及微型企業，如一個納稅年度的應納稅所得額不超過100萬的部分，給予二次減免計算稅率，計算方式是（企業的應納稅所得額*25%）*20%。對于超出100萬但不超過300萬部分的應納稅所得額，計算方式是（企業的應納稅所得額*50%）*20%。

2、高新技術企業或是已經認定的技術先進性服務企業，迅肆減按15%征收企業所得稅。

企業所得稅優惠政策對于初創型的微小企業及高新技術企業來說無疑是一大利好，國家在大力扶持中小企業的發展，有了優惠的稅收政策，可大大減輕微小企業的資金壓力，促使中小企業更加快速地發展，從而促進國家經濟的發展。建議初創企業可往高新技術型企業的方向發展，在減免稅負的同時，也能為國家的科技發展貢獻一份力量。

根據《財政部 稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》(財稅[2019]13號)，2019年1月1日至2021年12月31日，對月銷售額10萬元以下(含本數)的增值稅小規模納稅人，免征增值稅。對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。(小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。)

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小微企業所得稅優惠政策內容有哪些？

一、小型微利企業所得稅優惠政策內容

      (一)政策要點:

      自2021年1月1日至2022年12月31日,對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按12.5%計入應納稅所得姿枯額,按20%的稅率繳納企業所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅。

      小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業,且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。

      (二)相關文件

      1.《財政部 稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》罩冊凱(財稅〔2019〕13號)

      2.《國家稅務總局關于實施小型微利企業普惠性所得稅減免政策有關問題的公告》(國家稅務總局公告2019年第2號)

      3.《財政部 稅務總局關于實施小微企業和個體工商戶所得稅優惠政策的公告》(財政部 稅務總局公告2021年第12號)

      4.《國家稅務總局關于落實支持小型微利企業和個體工商戶發展所得稅優惠政策有關事項的公告》(國家稅務總局公告2021年第8號)

      二、研發費用加計扣除優惠政策內容

      (一)政策要點

      1.除制造業、住宿和餐飲業、批發和零售業、房地產業、租賃和商務服務業、娛樂業、財政部和國家稅務總局規定的其他行業以外的其他企業,開展研發活動中實際發生的研發費用,未形成無形資產計入當期損益的,在2018年1月1日至2023年12月31日期間,在按規定據實扣除的基礎上,再按照實際發生額的75%在稅前加計扣除;形成無形資產的,在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。

      2.除煙草制造業以外的制造業企業開展研發活動中實際發生的研發費用,未形成無形資產計入當期損益的,在按規定據實扣除的基礎上,自2021年1月1日起,再按照實際發生額的100%在稅前加計扣除;形成無形資產的,自2021年1月1日起,按照無形資產成本的200%在稅前攤銷。制造業企業是以制造業業務為主營業務,享受優惠當年主營業務收入占收入總額的比例達到50%以上的企業。制造業的范圍按《國民經濟行業分類》(GB/T 4754-2017)確定,如國家有關部門更新《國民經濟行業分類》,從其規定。收入總額是企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入,包括:銷售貨物收入,提供勞務收入,轉讓財產收入,股息、紅利等權益性投資收益,利息收入,租金收入,特許權使用費收入,接受捐贈收入,其他收入。

      3.研發費用加計扣除可在10月份預繳享受。企業10月份預繳申報第3季度(按季預繳)或9月份(按月預繳)企業所得稅時,可以自主選擇就上半年(2021年為前三季度)研發費用享受加計扣除優惠政策。企業也可以選擇10月份預繳時,不享受加計扣除優惠,統一在次年辦理匯算清繳時享受。

      4.企業委托境內的外部機構或個人進行研發活動發生的費用,按照費用實際發生額的80%計入委托方研發費用并按規定計算加計扣除;委托境外(不包括境外個人)進行研發活動所發生的費用,按照費用實際發生額的80%計入委托方的委托境外研發費用。委托境外研發費用不超過境內符合條件的研發費用三分之二的部分,可按規定在企業所得稅前加計扣除。

      5.企業共同合物喚作開發的項目,由合作各方就自身實際承擔的研發費用分別計算加計扣除。

      6.企業集團根據生產經營和科技開發的實際情況,對技術要求高、投資數額大,需要集中研發的項目,其實際發生的研發費用,可以按照權利和義務相一致、費用支出和收益分享相配比的原則,合理確定研發費用的分攤方法,在受益成員企業間進行分攤,由相關成員企業分別計算加計扣除。

      (二)相關文件

      1.《國家稅務總局關于進一步落實研發費用加計扣除政策有關問題的公告》(國家稅務總局公告2021年第28號)

      2.《財政部 稅務總局關于進一步完善研發費用稅前加計扣除政策的公告》(2021年第13號)

      3.《財政部 稅務總局關于延長部分稅收優惠政策執行期限的公告》(2021年第6號)

      4.《財政部 稅務總局 科技部關于提高研究開發費用稅前加計扣除比例的通知》(財稅〔2018〕99號)

      5.《財政部 稅務總局 科技部關于企業委托境外研究開發費用稅前加計扣除有關政策問題的通知》(財稅〔2018〕64號)

      6.《財政部 國家稅務總局 科技部關于完善研究開發費用稅前加計扣除政策的通知》(財稅〔2015〕119號)

      7.《國家稅務總局關于發布修訂后的〈企業所得稅優惠政策事項辦理辦法〉的公告》(2018年第23號)

      8.《國家稅務總局關于研發費用稅前加計扣除歸集范圍有關問題的公告》(2017年第40號)

      9.《國家稅務總局關于企業研究開發費用稅前加計扣除政策有關問題的公告》(2015年第97號)

以上就是小編對于2021年小微企業所得稅優惠政策（2021年小微企業所得稅優惠政策文件）問題和相關問題的解答了，2021年小微企業所得稅優惠政策（2021年小微企業所得稅優惠政策文件）的問題希望對你有用！

總結

以上是生活随笔為你收集整理的2021年小微企业所得税优惠政策（2021年小微企业所得税优惠政策文件）的全部內容，希望文章能夠幫你解決所遇到的問題。

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