大家好！今天讓小編來大家介紹下關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)計提稅率（遞延所得稅資產(chǎn)計提依據(jù)）的問題，以下是小編對此問題的歸納整理，讓我們一起來看看吧。

您好,今天芳芳來為大家解答以上的問題。遞延所得稅資產(chǎn)計提稅率，遞延所得稅資產(chǎn)計提依據(jù)相信很多小伙伴還不知道,現(xiàn)在讓我們一起來看看吧！

1、遞延所得稅資產(chǎn)，就是未來預(yù)計可以用來抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產(chǎn)生遞延稅款。

2、 是根據(jù)可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響未來期間應(yīng)交所得稅的金額。

3、　　遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債是和暫時性差異相對應(yīng)的，可抵扣暫時性差異是將來可用來抵稅的部分，是應(yīng)該收回的資產(chǎn)，所以對應(yīng)遞延所得稅資產(chǎn)；遞延所得稅負債是由應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的，對于影響利潤的暫時性差異，確認的遞延所得稅負債應(yīng)該調(diào)整“所得稅費用”。

4、例如會計折舊小于稅法折舊，導(dǎo)致資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，如果產(chǎn)品已經(jīng)對外銷售了，就會影響利潤，所以遞延所得稅負債應(yīng)該調(diào)整當(dāng)期的所得稅費用。

5、　　如果暫時性差異不影響利潤，而是直接計入所有者權(quán)益的，則確認的遞延所得稅負債應(yīng)該調(diào)整資本公積。

6、例如可供出售金融資產(chǎn)是按照公允價值來計量的，公允價值產(chǎn)升高了，會計上調(diào)增了可供出售金融資產(chǎn)的賬面價值，并確認的資本公積，因為不影響利潤，所以確認的遞延所得稅負債不能調(diào)整所得稅費用，而應(yīng)該調(diào)整資本公積。

本文就為大家分享到這里，希望小伙伴們會喜歡。

以上就是小編對于遞延所得稅資產(chǎn)計提稅率（遞延所得稅資產(chǎn)計提依據(jù)）問題和相關(guān)問題的解答了，遞延所得稅資產(chǎn)計提稅率（遞延所得稅資產(chǎn)計提依據(jù)）的問題希望對你有用！

總結(jié)

以上是生活随笔為你收集整理的递延所得税资产计提税率（递延所得税资产计提依据）的全部內(nèi)容，希望文章能夠幫你解決所遇到的問題。

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