供应商的审计内容包括?
采購合同簽訂的合規(guī)合法性。主要內(nèi)容包括:
1、 審查供貨商是否具有簽約資格。
2 、審查合同的簽定程序是否合規(guī)。合同的簽定需經(jīng)市場調(diào)查、業(yè)務洽談、合同起草、合同評審、合同執(zhí)行以及合同變更、解除或終止等過程。
內(nèi)部審計人員應審查在市場調(diào)查階段是否按“貨比三家”的原則進行市場調(diào)查,是否取得了供貨商完整的檔案資料以確認供貨商的信譽和履約能力,必要時是否對供貨商進行現(xiàn)場考察;參與業(yè)務洽談的代表的業(yè)務能力和技術(shù)水平是否具備,是否由兩人以上參與談判;合同起草是否使用了正規(guī)的合同版本;草簽的合同是否經(jīng)過組織法律部門、財會部門評審;是否根據(jù)組織授權(quán)要求報經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導審批,有無履行分級授權(quán)審批手續(xù);是否辦理了必要的公證手續(xù);合同變更、解除或終止的理由是否充分,是否簽署了書面變更協(xié)議并履行了審批手續(xù),對于發(fā)現(xiàn)的將嚴重損害組織利益的已簽署合同,是否及時采取了糾正措施。
采購合同條款的完備性和合同內(nèi)容的合法性。主要內(nèi)容包括:
合同標的;數(shù)量和質(zhì)量;價格和結(jié)算方式;運輸方式;履約期限、地點和方式;違約責任等。內(nèi)部審計人員首先應審查合同中是否包含上述內(nèi)容,有關(guān)規(guī)定是否明確、具體。其次,應審查簽約雙方的權(quán)利和義務是否明確并具有對等性。再次,應審查確定有無利用合同從事非法行為的可能性。最后,應審查合同條款規(guī)定是否為組織爭取到最大的財務利益,如充分考慮付款條件和資金優(yōu)勢,選擇合理的貨款支付方式等。
采購合同的執(zhí)行結(jié)果。主要內(nèi)容包括:
是否得到全面、嚴格地履行;審查有無合同違約、違約的原因及違約處理結(jié)果,如對方違約,是否及時組織索賠。如本方違約,責任人是否向分管領(lǐng)導提交書面報告,經(jīng)審批后辦理賠償手續(xù),并追究相關(guān)責任;協(xié)商不成的合同糾紛是否及時上報上級領(lǐng)導和法律部門,通過申請仲裁或向人民法院起訴解決合同糾紛。
審查合同的管理是否規(guī)范。主要內(nèi)容包括:
1、 審查組織有無設(shè)置專門的合同管理機構(gòu),合同管理人員是否具備相應資格,合同管理制度是否完善,有無重大合同變更的應對防范措施。
2、 審查合同的歸檔和保管是否完整。審查合同是否按序編號;臺帳登記是否清晰完整;支持性文件是否齊全,是否包括采購合同正本、合同補充協(xié)議、技術(shù)協(xié)議、采購訂單、合同評審表及其它合同附件。
3、 審計方法。采購合同審計主要采用檢查法、函證法、詢問法和重點審計法等方法。
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總結(jié)
以上是生活随笔為你收集整理的供应商的审计内容包括?的全部內(nèi)容,希望文章能夠幫你解決所遇到的問題。
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