個獨模式真的能將企業(yè)總體稅負降低至5%嗎，為何大家都熱衷選擇申請核定征收

企業(yè)性質不同，結構不同，體量不同，業(yè)務模式不同，自然納稅方式和稅負也有差別。不同的納稅對象應該采取不同的節(jié)稅方式，用合理合法的方式，通過對企業(yè)組織結構及經營方式的調整以及合理的財務安排，用足稅收優(yōu)惠政策，在合法的范圍內為企業(yè)實現利潤最大化。

在比較和選擇地方稅收優(yōu)惠政策的過程中，不少企業(yè)都偏向于選擇個人獨資企業(yè)進行節(jié)稅。但是不少企業(yè)還是存有疑問，究竟個人獨資的節(jié)稅模式適不適合自身企業(yè)業(yè)務模式及發(fā)展呢，小編將大家咨詢較多的一些問題作出整理，以便于大家進一步地了解。

一.什么是個人獨資企業(yè)(132+7193+5807 甜)

個人獨資企業(yè)概念：即個人出資經營、歸個人所有和控制、由個人承擔經營風險和享有全部經營收益的企業(yè)。它屬于自然人企業(yè)，其不具有法人資格，因此所謂的“法人”在個獨企業(yè)中稱之為“投資人”。

我們最常見的個人獨資企業(yè)組織形式有：某某工作室、某某中心、某某管理咨詢、某某營銷策劃等等。

二.個人獨資企業(yè)的稅率及納稅特點

《國務院關于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)征收所得稅問題的通知》(國發(fā)〔2000〕16號)要求，從2000年1月1日起，個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不再繳納企業(yè)所得稅，只對投資者個人取得的生產經營所得征收個人所得稅。個獨最大的優(yōu)勢在于不需要繳納25%的企業(yè)所得稅，個人生產經營所得稅可以申請核定征收，一般來說，入駐園區(qū)個獨核定稅率在0.5%--2.1%(小規(guī)模納稅人，開票額控制在500萬以下)，小規(guī)模增值稅3個點，一家核定征收小規(guī)模的個獨企業(yè)綜合稅負最高不超過5.18%，相對同樣業(yè)務體量的有限公司節(jié)稅80%左右。

三.只有小規(guī)模可以申請核定征收嗎?

個人獨資企業(yè)本身是經營實體，在年營業(yè)額超過500萬的時候，是可以申請成為一般納稅人的，也可以開具增值稅專用發(fā)票，但是綜合稅率相應提高了。目前來講，一般納稅人也可以核定征收，但是需要在特定的地方園區(qū)進行申請，例如上海。一般來講，個人獨資企業(yè)保持小規(guī)模的身份，可以更好地享受稅收優(yōu)惠政策。

四.個獨企業(yè)是否需要實體入駐?

個人獨資核定征收政策屬于園區(qū)總部經濟招商范疇，屬于注冊式招商，不需要企業(yè)實體入駐。企業(yè)不需要改變現有的經營模式和經營地址，通過設立分公司、子公司或新公司入駐園區(qū)后，正常履行納稅義務，就可以享受園區(qū)的稅收扶持政策，同時園區(qū)有專人與企業(yè)對接，免費為企業(yè)辦理工商稅務手續(xù)并協調工商和稅務關系。

五.個獨模式適用的行業(yè)群體

像一些高凈值人群，將工資收入、勞務收入、提成獎金、分紅等收入轉化為企業(yè)經營所得，比如公司高管、股東、自由職業(yè)者、網紅、講師、行業(yè)專家、專業(yè)顧問、設計師、律師、私募管理人、基金經理、作家等等。或者高利潤的行業(yè)，例如建安企業(yè)、服務行業(yè)、設計企業(yè)、營銷策劃、軟件開發(fā)、信息咨詢、企業(yè)管理咨詢、會議展覽、技術服務、醫(yī)藥企業(yè)，網絡游戲科技公司，投資咨詢，房地產行業(yè)，文化體育等等。

六.個獨企業(yè)能否開出專票

個獨小規(guī)模納稅人階段，可以到稅務大廳或電子稅務局代開具3%的增值稅專用發(fā)票，不可以自己獨立開具;成為一般納稅人后，也可以開具其他稅率的增值稅專用發(fā)票。

七.個獨企業(yè)節(jié)稅模式

個人獨資企業(yè)，享受的是個人生產經營所得稅的核定征收，可以把主體公司的部分利潤以咨詢，服務，設計，營銷策劃，企業(yè)管理等業(yè)務合同的形式，轉移到個人獨資企業(yè)的業(yè)務上來，個獨還可以開增值稅發(fā)票給主體公司進行抵扣，但是要求個獨企業(yè)做到財稅合規(guī)、“三流合一”，即每一筆業(yè)務都需要做到業(yè)務合同、發(fā)票和資金流一致，業(yè)務真實合理。

總結

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