线上开票系统设计实践
導讀：為響應國家號召，提升業(yè)務效率，更好的服務企業(yè)用戶，云信于9月末上線了線上開票功能。本文主要介紹了發(fā)票相關的基本知識，以及如何實現(xiàn)線上開票功能，遇到的問題和解決方案。
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文｜璐西 夜雨
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2020年9月29日，稅務總局等十三部門聯(lián)合發(fā)布《關于推進納稅繳費便利化改革優(yōu)化稅收營商環(huán)境若干措施的通知》，指出要穩(wěn)步推進發(fā)票電子化改革，促進辦稅提速增效降負，2020年底前基本實現(xiàn)新辦納稅人增值稅專用發(fā)票電子化。
為了提升業(yè)務效率，更好的服務于企業(yè)客戶，同時響應政策號召，網(wǎng)易云信2020年9月起支持線上開具電子發(fā)票，增值稅普通電子發(fā)票將可以脫離線下人工開票流程，直接在線上完成自動開票。小小的一張發(fā)票背后，是一套集用戶后臺、業(yè)務后臺、第三方平臺于一體的線上開票系統(tǒng)。線上開票場景適用于各類行業(yè)，只要發(fā)生線上交易，無論toB 還是 toC，均會涉及。
本文主要從財稅知識科普、產(chǎn)品設計、技術(shù)設計多個維度分享線上增值稅開票系統(tǒng)的實踐，希望能對大家有所幫助。
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一、財務知識科普
在進行線上開票系統(tǒng)的設計之前，需要深入了解相關背景知識，這樣才能理解整個業(yè)務流程。相關說明主要基于內(nèi)部設計展開，僅供參考。
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?1.傳統(tǒng)開票方式?
一家新企業(yè)需要先到稅局申請發(fā)票，再向稅控服務公司購買稅控設備。稅控設備安裝好后，再攜帶稅盤（金稅盤或稅控盤）到主管稅務機關初始發(fā)行，發(fā)行后到柜臺領用發(fā)票。之后企業(yè)稅務人員就可以安裝開票軟件，進行企業(yè)內(nèi)部的線下開票了（紙質(zhì)或電子）。
金稅盤、稅控盤：俗稱白盤，黑盤，分屬于兩個不同的協(xié)稅公司，金稅盤屬于航天信息，稅控盤屬于百旺。
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?2.發(fā)票信息?
以電子普通發(fā)票為例，一張發(fā)票主要涉及以下幾個重點信息，了解了這些信息對后續(xù)第三方平臺的對接會有很大幫助。
購買方信息:
- 名稱：若購買方為B端企業(yè)/組織，則此處應填寫增值稅納稅人的名稱，納稅人識別號，地址、電話，開戶銀行及賬號，并確保單位名稱和納稅人登記號的相應關系準確無誤。若購買方為個人，則需要填寫個人身份證姓名。
訂單信息：
- 服務名稱：由商品名稱+商品服務類型組成。一般格式為*商品名稱*商品服務類型
商品服務類型，和稅收分類編碼對應，第三方開票平臺會根據(jù)稅收分類編碼自動生成商品服務類型，如*信息技術(shù)服務*技術(shù)服務費。
- 單價：這里指不含稅單價，計算公式為不含稅單價=round(不含稅金額/數(shù)量, 8)，保留8位小數(shù)，舍入模式為四舍五入。
- 金額：這里指不含稅商品金額，每個企業(yè)都會有對應的發(fā)票限額，需提前與稅務確認限額，單張發(fā)票的總金額不能超過限額，超過后需要系統(tǒng)自動拆分為多張。
- 稅率：不同的稅收分類編碼對應不同的稅率。
- 稅額：國家收取的稅收金額，計算公式為?稅額=round((數(shù)量×含稅單價)×稅率)÷(1+稅率),2)，保留2位小數(shù)，舍入模式是四舍五入。
- 價稅合計：即單張發(fā)票的含稅總金額。
若供應兩種不同稅率的應稅項目，且合并開具發(fā)票的，其商品或勞務的名稱、計量單位、數(shù)量、單價、金額，必須按不同稅率分別填寫。對供應的貨物既有應稅貨物，又有免稅貨物的，供應的免稅貨物應單獨開具普通發(fā)票，不得和應稅貨物合并開具增值稅專用發(fā)票。
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銷售方信息：
- 名稱等：銷售方企業(yè)名稱和后續(xù)雙方合同的乙方名稱需保持一致。且名稱、證件號需合法有效。
- 收款人：一般為銷售方財務人員，可與公司財稅人員確認。
- 復核：一般為銷售方財務人員，可與公司財稅人員確認。
- 開票人：一般為銷售方稅務人員，可與公司財稅人員確認。
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銷貨清單：
當發(fā)票上的訂單信息超過貨物或應稅勞務、服務名稱一欄展示范圍時，會生成用于記錄完整訂單信息的銷售貨物或者提供應稅勞務、服務清單，發(fā)票貨物或應稅勞務、服務名稱一欄內(nèi)容為(詳見銷貨清單)。
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?3.發(fā)票類型?
發(fā)票主要分為以下幾類，線上開票僅涉及增值稅普通發(fā)票（以下簡稱普票）及增值稅專用發(fā)票（以下簡稱專票），除電子發(fā)票可線上自動開票外，紙質(zhì)發(fā)票的業(yè)務邏輯也需要一并兼容。
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4.常見術(shù)語?
藍票、紅票：正常開具發(fā)票為“藍票”，出現(xiàn)退貨或開具的發(fā)票有錯誤，需要作廢發(fā)票或開具“紅票”（也叫負票）用以沖減當期開票方的銷售收入（也叫紅沖）。
如果是增值稅專用發(fā)票，在同一個月開票退貨且發(fā)票未認證的，可直接作廢發(fā)票；跨月退票的，需要紅沖，開具負（紅字）發(fā)票，沖減當期銷售；如已通過同認證的，需購貨方稅務局出具《開具紅字發(fā)票通知單》，銷貨方憑此《通知單》才能開具紅字（負數(shù)）發(fā)票。此流程一般需要線下處理。
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二、產(chǎn)品設計
熟悉了基本知識，在正式進入線上開票系統(tǒng)的產(chǎn)品設計之前，需要進行第三方開票平臺的選型。確定選型后結(jié)合第三方平臺的接口，梳理業(yè)務流程及相關功能點。
?第三方開票平臺?
中國電子發(fā)票產(chǎn)業(yè)鏈的核心環(huán)節(jié)包括稅控設備商和第三方電子發(fā)票服務平臺。
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稅控設備商是國有控股的愛信諾、百旺雙寡頭格局。第三方電子發(fā)票服務平臺主要分為三大陣營，包括百望股份、高燈科技為代表的新興企業(yè)；由稅控設備商、傳統(tǒng)紙質(zhì)發(fā)票印刷商組成的老牌發(fā)票服務商；以用友、金蝶為代表的老牌軟件服務商。可以根據(jù)企業(yè)情況，選擇第三方開票平臺。
企業(yè)可通過第三方平臺接口完成于自有系統(tǒng)對接，可選擇自行同步發(fā)票，也可選擇掃碼開票。后者在線下門店開票中較為常見。
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?業(yè)務流程?
根據(jù)業(yè)務特點進行需求分析，設計適合自己業(yè)務的開票流程。此過程建議與財稅同學保持密切溝通，避免設計出來的開票流程不符合財稅要求。
訂單支付完成后，以電子發(fā)票線上開票及退票為例，主要業(yè)務流程（含狀態(tài)流轉(zhuǎn)）參考如下：
說明：
- 為了降低發(fā)票的退票率及虛開發(fā)票的風險，設計中加入了實名認證的環(huán)節(jié)，確保發(fā)票抬頭和證件號真實有效，且一一對應。
- 部分歷史數(shù)據(jù)（歷史已經(jīng)線下開過票的訂單），可考慮通過下單或支付時間進行限制，規(guī)避重復開票的風險。
- 財務審核環(huán)節(jié)可根據(jù)公司財稅要求確定是否需要保留，但紙質(zhì)發(fā)票流程一般都會涉及到后臺審核。
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?功能?
線上開票系統(tǒng)主要涉及用戶和業(yè)務后臺，核心功能點參考下圖：
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說明：
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解決了上述問題后，就輪到我們的開票系統(tǒng)獨有的內(nèi)部業(yè)務問題了：
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理順了內(nèi)部業(yè)務邏輯，最后就該思考如何對外提供服務，并盡量提升服務體驗，也就是要解決以下問題：
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?系統(tǒng)使用者?
通常對于一個集團公司來說，業(yè)務結(jié)構(gòu)是呈現(xiàn)金字塔形狀的，即集團公司下有不同的子公司，子公司下有不同的產(chǎn)品線，但也偶爾有一些產(chǎn)品線是由不同的子公司甚至外部公司組成。
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因此我們應該把終端產(chǎn)品線作為租戶。
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?終端隔離?
明確了系統(tǒng)使用者，接下來就需要考慮租戶應該隔離哪些數(shù)據(jù)。
目前市面上的開票供應商提供的都是銷方賬戶隔離，有兩點限制：
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而在實際的線下開票中，我們還會碰到以下場景：
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因此，我們的租戶對應的數(shù)據(jù)映射關系如下：
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?邏輯架構(gòu)?
發(fā)票的生成需要以下必要元素：
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按微服務來說，就是我們要依賴4個外部服務：
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于是，我們的邏輯架構(gòu)圖應該如下圖：
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?金額計算?
發(fā)票里的各項屬性的含義可以參考上文，通過各項金額的定義，我們可以得到以下計算公式：
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?發(fā)票拆分?
各個產(chǎn)品線在申請開票時都是希望訂單和發(fā)票會一一對應，但實際情況是，受限于企業(yè)資質(zhì)，銷方開出的每張發(fā)票是有不含稅金額上限的，超出上限就不能開具發(fā)票。
底層的開票供應商通常都具有自動拆票功能，即一筆訂單的不含稅金額超過上限，就會自動拆分成多張發(fā)票。但開票供應商通常會建議我們自己封裝一套拆票邏輯，這是因為供應商的拆票是面向單筆訂單的，如果業(yè)務上是多筆訂單合并開票，供應商拆票后就會出現(xiàn)某幾張發(fā)票的金額遠小于上限，造成發(fā)票份數(shù)的浪費。
稅務每月能從稅務局領取的發(fā)票份數(shù)是有限的。
1. 藍票拆分
首先，我們把藍票開票流程中涉及的對象實體進行抽象：
（1）把產(chǎn)品線提交的一次藍票開票請求抽象為一個主流程，一個藍票主流程包含一筆或多筆訂單；
（2）把拆分后的單張藍票抽象為一個子流程，所以一個藍票主流程有一個到多個藍票子流程；
（3）每張藍票有一行或多行發(fā)票明細項目，所以一個藍票子流程有一條到多條發(fā)票明細項目；
（4）單張發(fā)票的不含稅金額上限作為拆分時的不含稅金額閾值；
然后我們來進行拆分規(guī)則的制定；
（1）商品的不含稅單價不得大于不含稅金額閾值，如果有超過閾值的會被拆分成一組到2組商品：一組商品的單價等于不含稅金額閾值，數(shù)量為原商品不含稅金額/拆分不含稅金額閾值；如果還有剩余不含稅金額，則拆分成一個單價為剩余不含稅金額，數(shù)量為1的商品，訂單編號、商品名稱、稅收分類編碼不變；
a.?例如訂單1/商品A/稅收分類編碼TC1/數(shù)量2件/單價18萬會被拆分成訂單1/商品A/稅收分類編碼TC1/數(shù)量3件/單價10萬和訂單1/商品A/稅收分類編碼TC1/數(shù)量1件/單價6萬；
b.?例如訂單1/商品A/稅收分類編碼TC1/數(shù)量2件/單價15萬會被拆分成訂單1/商品A/稅收分類編碼TC1/數(shù)量3件/單價10萬；
(2) 將(訂單+商品名稱+稅收分類編碼+不含稅單價)作為拆分維度的最小單位，商品數(shù)量最小為1，如果當前發(fā)票含稅金額的剩余額度小于商品單價則自動開具下一張發(fā)票，如果當前發(fā)票含稅金額的剩余額度大于商品單價，則當前發(fā)票最多可放置當前商品的數(shù)量=min((剩余額度/商品單價), 商品數(shù)量)，如果全部商品數(shù)量都可以放下則切換到下一個商品，否則將剩余商品數(shù)量放到下一張發(fā)票里；
上述的規(guī)則說明中是以技術(shù)服務類這種沒有規(guī)格的商品作為說明的，如果是實體類商品則需把商品規(guī)格也加入到拆分維度中。
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- 對于后臺操作人員來說，批量處理可以很大程度上提升工作效率。
- 不同的發(fā)票狀態(tài)對應不同的操作類型。
- 銷售后臺需考慮紙質(zhì)發(fā)票的作廢流程。
- 紙質(zhì)發(fā)票的快遞狀態(tài)跟蹤也可考慮作為低優(yōu)先級功能逐步優(yōu)化。
?其他業(yè)務場景?
實際業(yè)務中，還會涉及一些特殊場景，如提前開票、退款退票等。
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提前開票，即客戶先開發(fā)票再進行支付。很多大企業(yè)內(nèi)部報銷審核嚴格，需要銷售方先開具發(fā)票，然后根據(jù)發(fā)票報銷打款。
退款退票，即客戶購買后，由于各種原因進行了退款操作，包含全部退款或部分退款。如果已經(jīng)開具發(fā)票，則需要同步完成退票流程。針對全部退款的情況，只需要走正常退票流程即可。但針對部分退款的情況，原來已經(jīng)開具發(fā)票的需要整體退票之后，再開具剩余未退款金額的發(fā)票。
這些特殊場景也需要完成線上化，通過系統(tǒng)閉環(huán)所有開票流程，其優(yōu)先級可根據(jù)自身業(yè)務需求制定。
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三、技術(shù)設計
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對于技術(shù)人員來說，在設計任何一個系統(tǒng)時首先都會遇到以下個問題：
- 系統(tǒng)面向的使用者是誰？
- 租戶隔離要隔離什么數(shù)據(jù)？
- 系統(tǒng)的外部依賴有哪些，邏輯架構(gòu)應該怎樣設計？
- 發(fā)票上的各項金額分別代表什么含義，如何計算？
- 多訂單合并開票或大額訂單開票時，發(fā)票應該如何拆分？
- 接口時序是怎樣的，哪些步驟應該異步化？
- 同一銷方賬戶內(nèi)訂單號必須唯一；
- 銷方賬戶每張發(fā)票的不含稅金額有上限；
- 相同的稅收分類編碼在不同產(chǎn)品線中有不同的商品名稱；
- 相同的商品在不同產(chǎn)品線或者同一產(chǎn)品線中有不同的商品規(guī)格、商品單價；
- 租戶和銷方賬戶是1對1的關系；
- 租戶和單張發(fā)票不含稅金額上限是1對1的關系；
- 租戶和訂單編號是1對N的關系；
- 租戶和允許開票的商品SKU（即允許的名稱/稅收分類編碼/規(guī)格/單價組合）是1對N的關系；
- 發(fā)票主體；
- 訂單信息；
- 商品信息；
- 實際開票能力；
- 用戶中心負責提供經(jīng)過實名認證的發(fā)票主體信息；
- 訂單中心負責提供訂單編號以及包含的商品SKU購買數(shù)量數(shù)據(jù)；
- 商品中心負責提供商品SKU的名稱、稅收分類編碼、商品規(guī)格、含稅單價數(shù)據(jù)；
- 開票供應商負責提供實際的電子開票能力；
- 稅額=round((數(shù)量×含稅單價)×稅率)÷(1+稅率),2)，保留2位小數(shù)，舍入模式是四舍五入。
- 稅額=round((數(shù)量×不含稅單價×稅率), 2) ，保留2位小數(shù)，舍入模式是四舍五入。
- 不含稅單價=round(含稅單價/(1+稅率), 8)，保留8位小數(shù)，舍入模式是四舍五入。
詳細拆分步驟見流程圖：
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拆分示例：
假設銷方單張發(fā)票的不含稅金額上限為10萬，產(chǎn)品線提交的原始開票訂單以及商品列表如下：
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我們期望不含稅單價溢出商品拆分后，單價溢出的商品8被拆分成兩組商品：
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我們期望最終的拆分結(jié)果為7張發(fā)票：
2. 紅票拆分
紅票是根據(jù)對應藍票來開具的，紅票和藍票有以下映射關系：
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所以只需要根據(jù)藍票的拆分結(jié)果就能完成紅票拆分。
參照藍票拆分中的實體定義，對紅票開票流程中涉及的對象實體進行抽象：
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?接口時序和異步化?
邏輯架構(gòu)中的訂單中心、用戶中心、商品中心都是提供只讀服務，因此可以采用同步調(diào)用快速失敗的方式進行熔斷。但是對于大額訂單開票來說，藍票拆分邏輯較為復雜耗時，且和開票供應商交互生成發(fā)票的過程不可控，因此我們可以將這兩個步驟異步化，并且在異步化流程中加入錯誤重試機制。
開具藍票的接口時序：
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開具紅票的接口時序：
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異步流程：
在異步流程中，我們需要實現(xiàn)以下兩個功能：
1. 藍票/紅票拆分成藍票/紅票子流程，拆分出的子流程有4種狀態(tài)：
a. 供應商待申請 -尚未提交給開票供應商；
b. 供應商開票成功；
c. 供應商開票失敗；
d. 供應商開票中 - 既不是開票成功，也不是開票失敗的其他狀態(tài)都屬于開票中；
2. 藍票/紅票子流程提交給開票供應商生成電子發(fā)票，包括開票結(jié)果的查詢以及開票異常的重試；
詳細步驟見流程圖：
以上就是網(wǎng)易云信線上開票系統(tǒng)設計的實踐，目前該功能已經(jīng)上線，歡迎大家體驗！
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總結(jié)
以上是生活随笔為你收集整理的线上开票系统设计实践的全部內(nèi)容，希望文章能夠幫你解決所遇到的問題。
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